Как мы уже объясняли в нашей статье «Является ли Монако налоговой гаванью? «, несмотря на то, что многие считают, Монако больше не является налоговой гаванью.

Европейский союз и ОЭСР исключили ее из списков не сотрудничающих юрисдикций или налоговых гаваней, а на международном уровне она входит в состав ООН и ОБСЕ, являясь полностью одобренной юрисдикцией на международной арене.

Налог на прибыль корпораций в Монако, так называемый Impôt sur les Bénéfices, имеет ставку, близкую к самым высоким ставкам среди европейских стран. Однако при определенных обстоятельствах и при наличии соответствующих рекомендаций монегасские компании могут получать очень низкие налоги или даже не платить их вовсе.

Какие компании облагаются налогом в Монако?

Корпоративным подоходным налогом в Монако облагаются предприятия, получающие значительный доход из-за пределов княжества, особенно если речь идет об интеллектуальной собственности. Основное внимание уделяется тому, чтобы предприятия, вносящие вклад в местную экономику, пользовались полными налоговыми льготами.

Монегасские компании облагаются корпоративным подоходным налогом, если они осуществляют «коммерческую или промышленную» деятельность в Монако или за его пределами и если не менее 25% их оборота приходится на операции, прямо или косвенно осуществляемые за пределами Монако.

Правила налогообложения корпоративного дохода в Монако содержат примеры того, что следует считать операцией, проведенной за пределами территории Княжества, то есть операцией, которая используется или генерируется за пределами Монако.

Налоговое законодательство Монако не содержит общего определения налогового резидентства компании. На практике компания обычно считается налоговым резидентом Монако, если ее зарегистрированный офис находится в Монако или место эффективного управления находится в Монако.

Ставка корпоративного подоходного налога в Монако

Поскольку корпоративный подоходный налог в Монако понимается в широком смысле, он может применяться как к компаниям, расположенным в Монако, так и к индивидуальным предпринимателям, проживающим в Монако.

Компании-резиденты Монако и индивидуальные предприниматели облагаются корпоративным подоходным налогом, облагаемым по ставке 25% (текущая ставка CIT).

Основные характеристики монегасского налога на прибыль организаций

Кроме того, в общих чертах монегасский налог на прибыль характеризуется следующим образом:

• Дивиденды и процентные платежи не облагаются налогом у источника выплаты.
• При определенных обстоятельствах существует освобождение от уплаты дивидендов, полученных от дочерних компаний.
• Существует ограничение на применение налоговых убытков прошлых лет (50% от суммы налоговых обязательств или максимум 1 миллион евро).
• Существует ограничение на вычет финансовых процентов.
• Для тех, кто продвигает и поощряет инновации, предусмотрены соответствующие налоговые льготы на исследования.

Временные исключения

Несмотря на высокую ставку корпоративного налога в Монако, существует временное освобождение от налога на прибыль для вновь созданных компаний, что обычно очень выгодно для новых резидентов.

При определенных условиях (главным образом, в зависимости от вида осуществляемой деятельности и структуры акционерного капитала) возможны следующие исключения:

• Полностью освобожден от уплаты налога на прибыль в течение первых двух лет (0%).
• Налоговая ставка на третий год составляет 6,25%.
• Налоговая ставка на четвертый год составляет 12,5%.
• Ставка налога на пятый год составляет 18,75%.

Как платить корпоративный подоходный налог в Монако?

Налогоплательщики, облагаемые КПН, должны подать Декларацию КПН в налоговые органы Монако в течение 3 месяцев после окончания финансового года или до 1 апреля для финансового года, совпадающего с гражданским годом.

Налоговое обязательство рассчитывается после подачи декларации о налогооблагаемом доходе, а остаток налога должен быть погашен в течение вышеупомянутых трех месяцев чеком, банковским переводом или наличными.

Вместе с платежом необходимо предоставить «Bordereau de règlement de l’impôt sur les bénéfices«.

Кроме того, налогоплательщики обязаны вести надлежащий учет как минимум в течение:

1. 5 лет для предприятий, не облагаемых КПН в Монако
2. 10 лет для организаций, облагаемых КПН в Монако.

Вся эта процедура будет обрабатываться Налоговыми органами Монако.

Как зарегистрировать компанию в Монако?

Компания Monaco Advisers ежегодно помогает предпринимателям, состоятельным людям, спортсменам и представителям мира криптовалют зарегистрировать свой бизнес в Монако и подготовить расчет корпоративного подоходного налога.

Наше присутствие и контакты в Монако делают нас идеальным туристическим партнером для решения этой непростой задачи. Поэтому, если у вас есть вопросы о Монако и вы хотите, чтобы мы помогли вам в этом процессе, пожалуйста, напишите нам по адресу [email protected].

Если вы заинтересованы в смене налогового резидентства на Монако, мы рекомендуем вам бесплатно скачать и прочитать наш обновленный отчет «Окончательное руководство по проживанию и уплате налогов в Монако», доступный ниже.