Корпоративный налог в Монако: текущая ставка и наиболее заметные льготы

Как мы объяснили в нашей статье «Является ли Монако налоговым раем?«, вопреки распространенному мнению, Монако больше не является налоговым раем.

Тем не менее, Монако продолжает оставаться чрезвычайно привлекательной страной с налоговой точки зрения: физические лица не платят подоходный налог, а также нет налогов на прирост капитала, дивиденды, проценты, дарения или наследства (в большинстве случаев).

Однако многие не знают, что в Монако существует налог: налог на прибыль компаний. С 1963 года так называемый Impôt sur les Bénéfices (налог на прибыль) применяется к компаниям при выполнении определенных условий.

В этом руководстве мы объясним все, что вам нужно знать о корпоративном налоге в Монако.

New report

The report «The definitive guide to living in Monaco» is now available, with detailed information on Monaco’s tax framework, residence and society.

Click here to download it for free.

Кто должен платить налог на прибыль в Монако?

В общем, компании и индивидуальные предприниматели, получающие не менее 25 % своего оборота за пределами Монако, подлежат налогу на прибыль (CIT) в Монако. Закон направлен на то, чтобы компании, вносящие значительный вклад в местную экономику (то есть получающие 75 % или более своих доходов в Монако), могли пользоваться освобождением от корпоративного налога.

Даже если вы не создаете компанию как таковую, а планируете работать как индивидуальный предприниматель, если ваша деятельность считается «коммерческой или промышленной» по законодательству Монако, вы можете подлежать CIT.

В то же время некоторые либеральные профессии, такие как врачи, юристы или бухгалтеры, могут считаться «гражданскими» (не коммерческими) и, следовательно, не подлежат CIT. Граница не всегда очевидна, поэтому свяжитесь с нами, если у вас есть сомнения.

Также важно, чтобы для того, чтобы компания считалась монакской, она должна иметь зарегистрированный офис в Монако или место фактического управления в Монако. Это означает, что в Монако должна быть реальная экономическая деятельность, если вы хотите заявить, что ваша компания юридически резидент здесь.

Ставка налога на прибыль в Монако

Исторически ставка налога на прибыль в Монако составляла 33,33 %, что примерно соответствовало самым высоким ставкам в Европе. В последние годы она была снижена до 25 %. Сегодня стандартная ставка CIT в Монако составляет 25 %, что близко или соответствует ставкам, применяемым во многих других развитых странах.

Помимо налога на прибыль, нет налога на источнике при распределении дивидендов или выплате процентов. Это означает, что вы можете распределять прибыль себе или своим акционерам в Монако без налогов на индивидуальном уровне.

Временные освобождения для новых компаний

Налоговая система Монако может показаться высокой, но для недавно созданных компаний предусмотрено временное освобождение, позволяющее 0 % CIT в течение первых двух лет.

При выполнении определенных условий (в основном тип деятельности и структура акционерного капитала) применяется следующий график:

Первые 2 года: 0 % CIT
Третий год: 6,25 % (25 % от 25 % прибыли)
Четвертый год: 12,5 % (50 % от 25 % прибыли)
Пятый год: 18,75 % (75 % от 25 % прибыли)
Начиная с шестого года: применяется стандартная ставка CIT 25 %

Эти прогрессивные сокращения могут сделать Монако очень привлекательным для новых бизнесов.

Основные характеристики CIT в Монако

Налоговая система для компаний в Монако предлагает несколько преимуществ, помимо временных освобождений:

Упомянутое отсутствие налога на источнике при дивидендах или процентах.
Возможное освобождение от налога на дивиденды, полученные от дочерних компаний.
Перенос налоговых убытков ограничен (либо до 50 % налогового обязательства, либо максимум 1 миллион евро).
Есть ограничение на вычет финансовых процентов.
Щедрые налоговые кредиты на исследования и разработки для стимулирования инноваций.

Процесс подачи декларации и оплаты

Компании, подлежащие CIT, должны подать декларацию CIT в течение 3 месяцев после окончания финансового года (или до 1 апреля, если они следуют календарному году).

Налог к оплате осуществляется чеком, банковским переводом или наличными. Вместе с оплатой необходимо подать «Bordereau de règlement de l’impôt sur les bénéfices«.

Налоговое законодательство Монако также требует, чтобы компании, подлежащие CIT, вели надлежащие бухгалтерские записи как минимум в течение 10 лет. Компании, не подлежащие CIT, должны хранить записи в течение 5 лет.

Избежание распространенных недоразумений

Некоторые люди предполагают, что они могут избежать налога на прибыль, действуя как индивидуальные предприниматели в Монако. Однако, если ваша деятельность коммерческая и 25 % или более вашего оборота поступает из-за пределов Монако, вы все равно подлежите CIT, даже будучи индивидуальным предпринимателем.

Если вы не уверены, как классифицируется ваша деятельность (коммерческая или гражданская) или откуда исходит ваш оборот, свяжитесь с нами. Каждый случай должен быть тщательно изучен.

New report

The report «The definitive guide to living in Monaco» is now available, with detailed information on Monaco’s tax framework, residence and society.

Click here to download it for free.

Создание компании в Монако

Хотя создание компании не является основным фокусом этого руководства, вот краткое резюме для тех, кто заинтересован в создании компании:

Вам необходимо получить официальное разрешение на осуществление конкретной бизнес-деятельности в Монако. Некоторые «перенасыщенные» или «ограниченные» области могут быть отклонены.
Наиболее распространенной формой компании является SARL (минимальный уставной капитал 15 000 евро, как минимум два акционера и управляющий, проживающий в Монако или рядом с ним).
Компания должна иметь адрес в Монако. Это может быть место проживания управляющего до двух лет (с одобрения арендодателя) или частное помещение или бизнес-центр.
После получения разрешения вы открываете монакский банковский счет, вносите капитал и регистрируете компанию в Торговом реестре Монако. Этот процесс может занять несколько месяцев.

Все компании обязаны вести бухгалтерские записи и подавать годовые отчеты. Они также должны поддерживать актуальную информацию о конечных бенефициарах.

Владение компанией в Монако при проживании за границей

Возможно владеть монакской компанией, проживая в другом месте. Но будьте осведомлены о налоговых вопросах в вашей стране проживания.

Если иностранные налоговые органы считают, что ваша компания не имеет экономической субстанции в Монако или подозревают, что ее фактическое управление осуществляется за границей, они могут потребовать уплаты налогов на ее доходы. Некоторые страны также применяют правила CFC (Controlled Foreign Company), направленные на такие структуры.

Чтобы минимизировать риски, мы рекомендуем:

Поддерживать реальную экономическую субстанцию в Монако (офисные помещения, сотрудники).
Обеспечивать, чтобы фактическое управление осуществлялось в Монако (совещания совета директоров, местные директора).
Иметь видимое присутствие (телефонные линии, веб-сайты, реальные операции) в Княжестве.

Нужна дополнительная информация?

Как объяснено в этом руководстве, даже если существует налог на прибыль, Монако предлагает нет подоходного налога на физических лиц, нет налога на прирост капитала и нет налога на источнике; вы также можете использовать зарплаты для уменьшения налога на прибыль; и существуют временные освобождения для новых компаний.

Все это делает Монако очень привлекательным для бизнес-проектов.

Если вы планируете создать компанию в Монако или у вас есть вопросы о налоге на прибыль или о создании компании, пожалуйста, свяжитесь с нами по адресу [email protected] или через нашу контактную форму.

Также, если вы заинтересованы в проживании в Монако, мы предлагаем скачать наш обновленный отчет «Окончательное руководство по жизни и налогообложению в Монако», доступный бесплатно ниже.

Источники: