Полное руководство по всем налогам в Монако

There is a widespread view of Monaco as a “completely tax-free” country, when this is not at all true: while many taxes do not exist in the Principality, others do (even some that may surprise you).

To clarify this matter we have created this brief but complete guide to the Monegasque tax framework.

Новый отчет

Отчет на английском языке «The definitive guide to living and paying taxes in Monaco» теперь доступен с подробной информацией о налоговой системе, месте жительства и обществе Монако.

Нажмите здесь, чтобы загрузить его бесплатно.

Налоги для физических лиц в Монако

Основная статья: Подоходный налог в Монако

Монако известно тем, что не взимает налог на доходы физических лиц со своих резидентов. Эта политика действует с 1869 года и применяется ко всем резидентам, за исключением граждан Франции, которые подпадают под условия двустороннего договора с Францией.

Вкратце, если человек не является гражданином Франции, он не облагается налогом на доходы в княжестве Монако. Таким образом, физическое лицо, являющееся резидентом Монако, не платит налоги с личного дохода, что включает прирост капитала, дивиденды и проценты.

Также не существует налога на богатство, ежегодного налога на недвижимость или муниципального налога.

Конечно, чтобы воспользоваться преимуществом отсутствия этих налогов, необходимо фактически считаться налоговым резидентом Монако. Для этого физическому лицу следует запросить налоговый сертификат, который может получить любое лицо, отвечающее соответствующим требованиям.

Более подробно мы рассматриваем требования в нашей статье о налоговом резидентстве в Монако, но хорошим правилом для получения и поддержания налогового резидентства в Монако является оформление административного резидентства и проведение в княжестве как минимум половины года. Возможно, потребуется меньше дней, если человек может доказать тесные экономические связи со страной и подтвердить, что Монако является его основным местом жительства.

Налог на наследство и дарение

Несмотря на репутацию княжества как страны без налогов, Монако применяет определённые налоговые нормы, особенно в отношении налога на наследство и дарение. Эти налоги взимаются с всех активов, находящихся в Монако, что подчеркивает, что вопреки распространённому мнению, налоговые обязательства существуют для резидентов и владельцев имущества в этом престижном анклаве.

Налог на наследство применяется только к активам, расположенным в Монако, независимо от места жительства, резиденции или гражданства умершего. Согласно законам Монако, наследственные вопросы регулируются законодательством того государства, в котором умерший имел постоянное место жительства на момент смерти.

Ставки налога на наследство зависят от родственных связей между умершим и наследниками:

Супруг(а) и прямой наследник: 0%
Партнеры в гражданском союзе: 4%
Брат или сестра: 8%
Дядя, тётя, племянник, племянница: 10%
Другие родственники: 13%
Неродственные бенефициары: 16%

Налог на дарение, совершённое при жизни, применяется только к активам, находящимся в Монако, независимо от места жительства, резиденции или гражданства дарителя.

В Монако подарки должны быть зарегистрированы (подтверждаются нотариальным актом) и облагаются налогом на дарение по тем же ставкам, что и налог на наследство. Когда активы, расположенные в Монако, передаются в дар (по завещанию или иным способом) определённым благотворительным организациям или самому княжеству, применяется налоговая льгота.

Налог на прибыль организаций

Основная статья: Ставка налога на прибыль в Монако

Вопреки распространённому мнению, в Монако существует налог на прибыль организаций. Компании в Монако облагаются корпоративным налогом только если они ведут промышленную или торговую деятельность и генерируют более 25 % своих доходов за пределами княжества.

Стандартная ставка корпоративного налога составляет 25 %, но новые компании пользуются значительными льготами: первые два года они полностью освобождены от налога, а затем ставки постепенно повышаются до пятого года.

Не взимаются налоговые удержания с дивидендов или процентов, выплачиваемых компаниями, базирующимися в Монако, а также предусмотрены льготы для дивидендов, полученных от дочерних компаний при соблюдении определённых условий.

Однако Монако не имеет соглашений об избежании двойного налогообложения со многими странами, поэтому дивиденды из иностранных источников могут облагаться налогом у источника. Пожалуйста, свяжитесь с нами для получения дополнительной информации по этому вопросу.

Налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на передачу прав

Основная статья: Налог на недвижимость в Монако

В Монако покупки облагаются НДС аналогично Франции, что обусловлено его статусом в таможенной зоне ЕС. Таким образом, в Монако применяется НДС по тому же тарифу, что и во Франции (20 %), охватывающему большинство товаров и услуг, с отдельными исключениями и льготами для определённых категорий.

На рынке недвижимости Монако НДС повторяет французскую систему и применяется по стандартной ставке 20 % при сделках с имуществом. Это включает продажу участков под застройку, новостроек или существенно отремонтированных объектов. Если фактическая рыночная стоимость имущества выше цены продажи, НДС рассчитывается исходя из рыночной стоимости.

Для старых объектов, которые не классифицируются как «новостройки», и для земель, не входящих в категорию участков под застройку, НДС не применяется. Вместо этого при таких операциях взимаются сборы за передачу прав. Ставка этого сбора составляет 4,5 % от рыночной стоимости, если покупатель – физическое лицо или соответствующая личная гражданская компания Монако (SCP), и 6,5 % для других типов покупателей. К общей сумме сделки добавляются нотариальные сборы.

Прочие налоги и сборы

Монако взимает регистрационные сборы, гербовые сборы, а также налоги на алкоголь и табак. Бизнес также обязан платить налог за лицензию на осуществление деятельности, а работодатели делают взносы в систему социального обеспечения, которая финансирует здравоохранение и пенсии.

Существует также налог в размере 1 % на аренду жилой недвижимости, который оплачивается арендатором (а не владельцем).

Монако уже не является налоговым убежищем

Наконец, важно отметить, что, хотя Монако исторически считалось налоговым убежищем, этот статус давно утратил силу. И это произошло не потому, что налоги были повышены (как видно, они незначительны), а потому, что княжество привело свою налоговую систему в соответствие с международными стандартами прозрачности и обмена информацией.

Монако приняло несколько мер для обеспечения финансовой прозрачности и борьбы с уклонением от уплаты налогов, включая заключение международных соглашений об обмене налоговой информацией, выполнение почти всех требований ОЭСР и международных налоговых стандартов.

Недаром ни ОЭСР, ни ЕС не считают Монако налоговым убежищем.

Думаете о Монако?

В MonacoAdvisers мы на протяжении многих лет помогаем предпринимателям, состоятельным лицам, спортсменам и представителям мира криптовалют переводить своё налоговое резидентство в Монако.

Наше присутствие и связи в Монако делают нас идеальными партнёрами для решения этой сложной задачи. Если у вас есть вопросы по Монако и вы хотели бы, чтобы мы помогли вам в этом процессе, пожалуйста, свяжитесь с нами.

Если вас интересует смена налогового резидентства и вы не уверены, что Монако является вашим идеальным выбором, мы рекомендуем бесплатно скачать и ознакомиться с нашим обновлённым докладом «Окончательное руководство по жизни и уплате налогов в Монако», который доступен ниже.

Источники