Следуя международным стандартам, Княжество выдает налоговые сертификаты, подтверждающие наличие у физических лиц налогового резидентства Монако в части налога на доходы физических лиц.

В этой связи выдача налоговых сертификатов регулируется Суверенным ордонансом 8372 от 26 ноября 2020 года, который вносит изменения в Суверенный ордонанс 8.566 от 28 марта 1986 года, регулирующий выдачу налоговых сертификатов (Journal de Monaco от 4 декабря 2020 года).

Так, при определенных условиях лица, проживающие в Монако, могут подать заявку на получение сертификата домициля для налоговых целей («certificat à des fins de formalités fiscales»), который будет действителен в течение пяти лет, если обстоятельства не изменятся.

Кто может запросить налоговый сертификат в Монако?

Чтобы подать заявку на получение такого сертификата, любой человек, проживающий в Монако, должен поступить следующим образом:

Если человек является гражданином Монако:

• предъявить удостоверение личности/паспорт и подтверждение резиденции Монако.

Если человек является гражданином другой страны, кроме Монако:

• предоставить действующий вид на жительство (carte de séjour).
• заявить, что их основное место жительства находится на территории Княжества или что основной центр их деятельности расположен в Монако (имейте в виду, что ложь в этом вопросе предусмотрена Уголовным кодексом).
• подтвердить, что они занимают жилье в Монако, предоставив право собственности, договор аренды или свидетельство о проживании.
• предоставить счета за коммунальные услуги (вода, электричество, телефон) и любой другой документ, который может подтвердить наличие постоянного места жительства (способный доказать, что вы находитесь в стране не менее 183 дней или соответствующее количество дней в календаре, см. нашу статью о минимальном сроке пребывания в резиденции Монако).
• предоставлять любые соответствующие документы, которые могут быть запрошены властями Монако в целях проверки и расследования.

Кто может считаться налоговым резидентом Монако?

Человек может заявить, что его дом находится в Монако, только если его основное место жительства не может быть определено.

Основное, или обычное, место жительства соответствует нахождению в Княжестве не менее 183 дней в календарном году или, если менее 183 дней, если заявитель физически присутствует в Монако в течение периода, превышающего количество дней, проведенных в других странах.

С точки зрения монегасских властей, учитывается день прибытия и день отъезда: например, если человек прибывает в Монако в четверг и уезжает в следующий понедельник, то в общей сложности получается 4 ночи и 5 дней (четверг, пятница, суббота, воскресенье и понедельник).

На практике налоговые органы обычно определяют резидентство физического лица для целей налогообложения, изучая выписки с его банковского счета. При этом используется следующий метод: банковская операция в каком-либо государстве подразумевает день, проведенный в этой стране.

Конфиденциальность может быть обеспечена путем сокрытия личных данных и сумм, при этом решающим фактором является страна списания, указанная в банковской выписке.

Кроме того, физическое лицо может считаться налоговым резидентом Монако, если его основной центр деятельности находится в Монако.

Основной центр деятельности означает место, где физическое лицо осуществляет свои основные инвестиции (либо банковские активы, либо недвижимость), имеет зарегистрированный офис или место эффективного управления своими делами. Это также означает место, где они управляют своими активами (компании, расположенные в Монако).

Эти понятия существуют в эквиваленте «Центрального управления и контроля» в общем праве. Они относятся к стране, где осуществляется эффективное управление или принимаются стратегические решения. Например, регистрация офиса одной семьи в Монако в качестве зарегистрированного офиса может способствовать укреплению фактического места управления в этой стране, а также презумпции основного центра деятельности.

Как запросить налоговый сертификат в Монако

• Заявление на получение сертификата домициля для целей налогообложения должно быть подано лично физическим лицом в Директорат общественной безопасности.
• Срок действия сертификата истекает через год с момента выдачи. Однако по международным стандартам он действителен в течение пяти лет.
• Сертификат не является обязательством для налогоплательщиков в соответствии с Общим стандартом отчетности. Соответственно, финансовые учреждения не могут требовать его в качестве подтверждения резидентства. Однако следует отметить, что эти аспекты меняются каждый год.
• Любая недостоверная декларация подпадает под действие статьи 98 Уголовного кодекса Монако. Поэтому запрос налогового сертификата, если вы не являетесь налоговым резидентом, может закончиться уголовным делом.

Почему налоговый сертификат важен в Монако?

На практике особого внимания заслуживает доказательство проживания, которое необходимо предоставить для получения этого сертификата для целей налогообложения. Особенно если у вас есть вторичное место жительства в соседнем городе или если вы имеете тесные экономические связи с родной страной.

В случаях, подобных упомянутому ранее (сильные связи или частичное проживание на Французской Ривьере), мы отмечаем, что монегасская администрация обычно желает получить дополнительные документы, чтобы убедиться, что заявитель не «симулирует» свое проживание.

В такой ситуации администрация запросит у заявителей такие документы, как счета за электроэнергию для жилья, указанного в качестве вторичного жилья, или выписки с банковских счетов.

Таким образом, если вы думаете о том, чтобы стать налоговым резидентом Монако, мы будем рады помочь вам. При условии, что вы будете соблюдать требования, предъявляемые властями.

Если вы заинтересованы в смене налогового резидентства на Монако, рекомендуем ознакомиться с докладом «Полное руководство по жизни в Монако», доступным бесплатно ниже. Если у вас возникнут вопросы, вы можете связаться с нами без каких-либо обязательств по электронной почте [email protected].