О том, является ли Монако налоговым убежищем или нет, написано немало. СМИ, YouTubers, журналисты и ведущие ток-шоу высказываются по этому поводу, и, к сожалению, чаще всего допускают неточности.

Что такое «налоговая гавань»?

Обычно люди думают, что налоговая гавань — это юрисдикция с низкими налогами, куда люди едут, чтобы обмануть и спрятать деньги… но ничто не может быть дальше от истины.

В настоящее время определение налогового убежища не имеет ничего общего с тем, сколько налогов уплачивается.

Скорее, он сосредоточен на таких аспектах, как прозрачность и обмен финансовой и налоговой информацией: налоговая гавань — это не страна с низкими или нулевыми налогами, а страна, которая не обменивается налоговой информацией с другими странами и не имеет соглашений об избежании двойного налогообложения с пунктами об обмене информацией.

Так, основные национальные и наднациональные организации не считают налоговыми гаванями юрисдикции с нулевым налогообложением, такие как ОАЭ или Катар, но делают это с теми, кто не делится налоговой информацией, например, Панама или Фиджи.

Кто определяет, является ли страна налоговым убежищем?

В списки налоговых гаваней входят страны, которые считаются таковыми другими юрисдикциями или международными организациями. Существуют следующие основные списки налоговых гаваней:

• Национальные — это те, которые устанавливаются страной для принятия решения о том, какие юрисдикции рассматривать в качестве налоговых гаваней.
• Международные наднациональные организации, такие как ОЭСР или ЕС, имеющие серьезные последствия для банковского дела и бизнеса.
• Международные НПО или Организация Объединенных Наций воспринимаются скорее как термометр передового опыта или социальных тенденций, чем как реальный перечень.

И да, Монако десятилетиями находилось в национальных и международных списках налоговых гаваней из-за применения режима банковской тайны и отсутствия обмена информацией по налоговым вопросам с другими странами.

Другими словами, в течение многих лет деньги могли быть спрятаны в Монако, и страна налогового резидентства не знала об этом. Кроме того, не существовало строгой проверки того, откуда эти деньги поступают.

Так является ли Монако налоговым убежищем в наши дни?

Нет, Монако больше не считается налоговым убежищем ни в одном из международных списков по этим причинам:

• Обязательства по обеспечению прозрачности и международному сотрудничеству, принятые Монако.
• Двусторонние соглашения об обмене налоговой информацией «по запросу».
• Соглашение об автоматическом обмене информацией или «Общий стандарт отчетности» («CRS») ОЭСР.

Критерии ЕС и ОЭСР

• В апреле 2009 года ОЭСР приняла решение исключить Монако из списка не сотрудничающих налоговых гаваней в свете его обязательств по прозрачности и эффективному обмену информацией.
• Монако не является налоговым убежищем, не сотрудничающим с другими странами.
• Она придерживается всеохватывающих рамок BEPS, что подразумевает, что в 2017 году ЭКОФИН согласился окончательно исключить Монако из списка стран, не сотрудничающих друг с другом.

Короче говоря, считает ли кто-нибудь Монако налоговым убежищем?

В настоящее время большинство членов ОЭСР и все члены ЕС признают Монако как юрисдикцию, одобренную для налогообложения, а не как налоговую гавань. Однако некоторые страны Латинской Америки по-прежнему считают Монако налоговым убежищем, а ограничительный список Intermon Oxfam по-прежнему считает Монако налоговым убежищем, хотя это и не имеет юридических последствий.

Поэтому на международном уровне Монако считается страной, которая соответствует требованиям, предъявляемым международным налоговым принципам, справедливости налогообложения и прозрачности, установленным тем же Союзом.

Ни ОЭСР, ни Европейский союз не считают Монако юрисдикцией, не сотрудничающей с ними, или налоговым убежищем.

Если вы заинтересованы в смене налогового резидентства на Монако, рекомендуем ознакомиться с отчетом «Окончательное руководство по проживанию в Монако», который можно бесплатно скачать ниже.

По любым вопросам вы можете связаться с нами без каких-либо обязательств, отправив письмо по адресу [email protected] или через нашу страницу контактов.