Действительно ли Монако является налоговым убежищем? Мифы и факты

Часто говорят, что Монако – налоговая гавань, но так ли это? Что же на самом деле означает быть налоговой гаванью?

В этом руководстве мы развенчаем несколько безосновательных мифов на эту тему.

Новый отчет

Отчет на английском языке «The definitive guide to living and paying taxes in Monaco» теперь доступен с подробной информацией о налоговой системе, месте жительства и обществе Монако.

Нажмите здесь, чтобы загрузить его бесплатно.

Что же такое «налоговая гавань»?

Многие считают, что термин «налоговая гавань» применяется ко всем странам с низким уровнем налогообложения, но ничто не может быть дальше от истины.

Сегодня определение налоговой гавани не зависит от величины налогов, а сосредоточено на таких аспектах, как прозрачность и обмен финансовой и налоговой информацией.

Налоговая гавань – это не страна с низкими или нулевыми налогами, а страна, которая не обменивается налоговой информацией с другими и не имеет соглашений об избежании двойного налогообложения с клаузулами обмена информацией.

Более того, как человек признается виновным лишь по решению суда, так и страну можно назвать налоговой гаванью только если это определено важными странами и соответствующими наднациональными организациями.

Сегодня главные игроки и учреждения не считают юрисдикции с нулевым налогообложением, такие как ОАЭ или Катар, налоговыми гаванями, а относятся так к тем, которые не обмениваются никакой налоговой информацией, как Панама или Фиджи.

Кто определяет, является ли страна налоговой гаванью?

Списки налоговых гаваней включают те страны, которые считаются таковыми другими юрисдикциями или международными организациями. Основные списки налоговых гаваней таковы:

Национальные списки – те, которые создаются страной для определения, какие юрисдикции считать налоговыми гаванями.
Международные наднациональные организации, такие как ОЭСР или ЕС, имеющие большое банковское и деловое значение.
Международные НПО или ООН, которые больше служат индикатором хороших практик или социальных тенденций, нежели официальным перечнем.

И да, на протяжении десятилетий Монако числилось в национальных и международных списках налоговых гаваней из-за банковского секрета и отсутствия обмена налоговой информацией с другими странами.

Другими словами, в течение многих лет деньги можно было скрывать в Монако, и страна налогового резидентства об этом не знала. Также не проводился строгий контроль за происхождением этих средств.

Так является ли Монако налоговой гаванью сегодня?

Нет, Монако больше не считается налоговой гаванью ни в одном международном списке по следующим причинам:

Прозрачность и международные обязательства по сотрудничеству, принятые Монако.
Двусторонние соглашения об обмене налоговой информацией (по запросу).
Соглашение об автоматическом обмене информацией или «Common Reporting Standard» (CRS) ОЭСР.

В настоящее время большинство членов ОЭСР и все страны ЕС признают Монако как страну, отвечающую налоговым требованиям, а не как налоговую гавань:

В апреле 2009 года ОЭСР приняла решение исключить Монако из списка неконкурентоспособных налоговых гаваней на фоне его обязательств по прозрачности и эффективному обмену информацией.
Монако присоединилось к инклюзивному рамочному соглашению BEPS, что означало, что в 2017 году ECOFIN согласовал окончательное исключение Монако из списка некооперативных стран.

Кто же считает Монако налоговой гаванью?

Также известно, что некоторые латиноамериканские страны и ограничительные организации, такие как Intermon Oxfam, до сих пор считают Монако налоговой гаванью, однако эти критические замечания в основном основаны на устаревших представлениях о банковской тайне. И, конечно, это не имеет юридических последствий.

Кроме того, в июне 2024 года Группа по финансовым мерам (FATF) включила Монако в свой «серый список». Это означает, что на данный момент Монако подвергается усиленному мониторингу в связи с потенциальными рисками отмывания денег и финансирования терроризма. В ответ власти княжества уже обозначили график для внедрения оставшихся рекомендаций FATF с целью полного устранения этих проблем и выхода из серого списка к январю 2026 года.

Однако ни ОЭСР, ни Европейский союз – два наиболее авторитетных института в данной области – не считают Монако неконкурентоспособной юрисдикцией или налоговой гаванью. В результате Монако международно признается страной, которая соответствует требованиям международных налоговых принципов, справедливости и прозрачности, установленных вышеупомянутым союзом.

И все же, рай для налогоплательщика

То, что Монако не считается налоговой гаванью в глазах третьих лиц, не означает, что оно утратило свой огромный привлекательный потенциал для налогоплательщиков.

Резиденты не платят подоходный налог (за исключением французских граждан по специфическому договору), налог на богатство, налог на имущество, налог на наследство или дарение (если только бенефициар не является супругом или ребенком). Любой, кто получает налоговое резидентство в княжестве, может быть уверен, что сохранит значительную часть своих доходов и активов.

Налогообложение корпораций в Монако также благоприятно: компании облагаются налогом только если более 25 % их выручки генерируется за пределами княжества, при стандартной ставке 25 %, которую можно легко снизить за счет налоговых льгот. Кроме того, новые компании получают полные льготы в течение двух первых лет, а налоговые обязательства постепенно возрастают после этого.

Также не взимаются налоги на дивиденды, прирост капитала или проценты. Все эти меры делают Монако поистине раем для налогоплательщика.

Как получить резидентство?

В отличие от традиционных программ «Golden Visa», доступных в других странах, получение резидентства в Монако основано прежде всего на доказательстве вашей финансовой стабильности: обычно требуется открыть счет в монегасском банке и внести значительную сумму (часто от 500 000 €), чтобы получить рекомендательное письмо, позволяющее продолжить процесс получения резидентства.

Другие пути включают трудоустройство в местной компании, управление бизнесом с подтвержденными доходами или воссоединение с членами семьи, уже проживающими в Монако. Успешные заявители получают Carte de Séjour, которая выдается на 1, 3 или 10 лет и может продлеваться в зависимости от продолжительности проживания.

Разумеется, для получения резидентства необходимо также отсутствие судимостей, наличие жилья (собственного, арендованного или совместного) и прочее. Свяжитесь с нами, чтобы мы могли проанализировать, соответствует ли ваш профиль требованиям.

Важно отметить, что наличие разрешения на проживание не делает вас автоматически налоговым резидентом Монако. Для официального признания в качестве налогового резидента необходимо подать заявку и получить налоговый сертификат резидентства.

Думаете о переезде в Монако?

Если вы заинтересованы в изменении вашего налогового резидентства на Монако, рекомендуем вам ознакомиться с отчетом «Окончательное руководство по жизни в Монако», который доступен бесплатно ниже.

По всем вопросам вы можете обращаться к нам без обязательств, отправив письмо по адресу [email protected] или через наш контактный раздел.

Источники