Часто говорят, что Монако — это место, где люди вообще не платят налоги, и что Княжество остаётся укрытием для уклонения от налогов в самом сердце Европы. Однако ничего из этого не соответствует действительности полностью.

Действительно, исторически Монако считалось печально известным налоговым убежищем, но сегодня оно больше не фигурирует в международных чёрных списках, и на его территории действуют определённые налоги.

Что такое налоговое убежище?

Чтобы прояснить понятие, важно понимать, что термин «налоговое убежище» не обязательно относится к странам с низкими или нулевыми налогами. Современное определение, принятое ключевыми организациями, такими как ОЭСР и ЕС, фокусируется на прозрачности и обмене информацией в налоговых вопросах.

Настоящее налоговое убежище характеризуется очень строгой банковской тайной, отказом от обмена финансовой информацией с другими странами и отсутствием соглашений об избежании двойного налогообложения с положениями об обмене информацией. Ранее Монако действительно соответствовало этим критериям, так как не сообщало автоматически информацию о налогоплательщиках и поддерживало строгую банковскую тайну.

Однако, как и вердикт судьи, который осуждает или оправдывает человека, юрисдикция может считаться налоговым убежищем только в том случае, если ей присвоят этот статус значимые наднациональные организации или крупные экономики. Например, ЕС или ОЭСР могут обозначить страну как «некооперативную» и включить её в чёрный список. В случае с Монако были проведены значительные реформы, благодаря которым в последние два десятилетия оно вышло из этих списков.

Примечательно, что Княжество выполнило обязательства по финансовой прозрачности и заключило двусторонние и многосторонние соглашения, обеспечивающие эффективный обмен налоговой информацией «по запросу». В 2009 году ОЭСР исключила Монако из списка некооперативных налоговых убежищ, и с тех пор Княжество придерживается мер, соответствующих более широким международным стандартам.

Почему Монако больше не считается налоговым убежищем

Крупные международные организации, такие как ОЭСР и ЕС, признают прогресс Монако в области налоговой прозрачности и соблюдения инициатив по обмену информацией. Приверженность Княжества подтверждается следующим:

• Обязательства по прозрачности: Монако внедрило правовые инструменты для обмена информацией с другими странами по запросу.
• Заключение ключевых соглашений: Оно подписало договорённости об обмене налоговой информацией и соглашения об избежании двойного налогообложения с различными партнёрами.
• Соблюдение CRS: Монако участвует в Общем стандарте отчетности ОЭСР, который автоматизирует обмен данными о финансовых счетах.

Кроме того, Монако больше не находится в чёрном списке налоговых убежищ ЕС или ОЭСР. Правда, некоторые НПО или отдельные страны всё ещё утверждают, что Монако является налоговым убежищем, в первую очередь из-за устаревших представлений о банковской тайне. Однако, когда речь идёт об официальных списках самых авторитетных мировых организаций, Монако не считается некооперативной юрисдикцией.

В июне 2024 года Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) включила Монако в свой «серый список» из-за потенциальных рисков отмывания денег и финансирования терроризма. Несмотря на усиленный контроль, Княжество уже проводит реформы, направленные на полное устранение опасений ФАТФ к началу 2026 года. Эта классификация не означает, что Монако обозначается как «налоговое убежище», и Монако продолжает соответствовать мировым стандартам налогового сотрудничества.

Налоги, существующие в Монако

Репутация Монако как налогово-льготной юрисдикции основывается на отсутствии многих налогов, которые существуют в других странах:

• Отсутствие подоходного налога: За исключением граждан Франции (в силу специального соглашения), Монако не взимает налог на доходы физических лиц.
• Отсутствие налога на богатство: Резиденты могут владеть значительными активами без налога на богатство.
• Отсутствие налога на прирост капитала: Физическим лицам в Монако, как правило, не начисляется налог на прирост капитала.
• Отсутствие налога на имущество: Монако не взимает ежегодный налог на недвижимость.
• Отсутствие налога на дарение или наследство для близких родственников: Если получатели являются супругами или прямыми потомками, Княжество не облагает налогом наследство или подарки. Однако, если бенефициар не относится к этим близким семьям, применяется налог на наследство.

Тем не менее, Монако не полностью свободно от налогов. Ниже приведён обзор существующих налогов.

Корпоративный налог

В Монако существует налог на прибыль предприятий. Стандартная ставка составляет 25%, однако основное условие заключается в том, что компания должна генерировать более 25% своего оборота за пределами Монако. Компании, действующие исключительно на территории Княжества и обслуживающие только местных клиентов, как правило, не облагаются корпоративным налогом.

Кроме того, новые компании пользуются особыми льготами в течение первых двух лет, после чего налог постепенно начинает применяться.

НДС

Монако является частью французской системы НДС. Бизнесы в Монако должны взимать и перечислять НДС так же, как и французские компании, по ставкам, соответствующим французскому режиму НДС. В результате, резиденты Монако платят НДС на товары и услуги, как и в других европейских странах.

Арендный налог

Хотя налога на имущество нет, в Монако существует арендный налог или «плата за аренду», установленная в размере 1% от общей суммы арендной платы плюс оценочные сервисные сборы за весь период аренды. Этот сбор оплачивается при регистрации договора аренды. Несвоевременная регистрация может привести к штрафам, поэтому как арендаторам, так и арендодателям важно своевременно заниматься этим вопросом.

Налог на наследство

Монако не взимает налоги на наследство или дарение между супругами и прямыми потомками. Однако, если активы переходят к другим родственникам или не связанным бенефициарам, применяется соответствующий налог. Ставка зависит от степени родства и выше для бенефициаров, не связанных с покойным.

Хотя подоходный налог отсутствует, и дивиденды в Монако не облагаются местным налогом, дивиденды, полученные из-за рубежа, могут облагаться налогом у источника, если отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН). Например, дивиденды из США могут облагаться налогом у источника, так как между Монако и США нет СИДН, который снижает или устраняет налоговый вычет с дивидендов.

Как стать налоговым резидентом Монако

Стать резидентом Монако можно в два этапа: сначала получить административное разрешение на проживание, а затем – полный статус налогового резидента.

Для получения административного вида на жительство («Carte de Séjour») заявители обычно должны доказать наличие достаточных финансовых средств. Один из распространённых путей – открыть монегасский банковский счёт и внести значительную сумму (часто около «500 000 евро»). Затем банк выдает письмо, подтверждающее финансовую состоятельность заявителя. Другими способами продемонстрировать финансовую обеспеченность являются наличие местной работы, ведение бизнеса в Монако или поддержка со стороны финансово стабильного члена семьи, который уже является резидентом.

Кроме того, вы должны иметь подходящее жильё в Монако (как собственное, так и арендованное) и чистую криминальную историю. После выполнения этих условий власти выдают «Carte de Séjour» одного из трёх типов:

• Разрешение на 1 год: с возможностью продления до 3 лет в общей сложности
• Разрешение на 3 года: с возможностью продления до 9 лет в общей сложности
• Разрешение на 10 лет: с возможностью неограниченного продления после нескольких лет непрерывного проживания

Сертификат налогового резидентства

Даже после получения «Carte de Séjour» вам может потребоваться отдельно подать заявку на сертификат налогового резидентства, чтобы подтвердить, что вы признаны налоговым резидентом Монако. Обычно местные власти требуют подтверждения фактического проживания, заявления о намерении проживать преимущественно в Монако и документов, демонстрирующих отсутствие более тесных связей с другой юрисдикцией.

Наличие прочных экономических и личных связей, например, дети, посещающие местные школы, или значительное участие в бизнесе, может помочь закрепить ваш статус налогового резидента.

Свяжитесь с нами для получения помощи

Если вы рассматриваете возможность переезда в Монако и хотите воспользоваться этими преимуществами, пожалуйста, свяжитесь с нами через форму обратной связи или напишите на [email protected].

Мы обладаем многолетним опытом помощи предпринимателям, состоятельным лицам и другим профессионалам в процессе получения резидентства, обеспечивая плавный переход и надлежащие стратегии налогового планирования.

Источники

• https://monservicepublic.gouv.mc/en/themes/tax/information/general-information/tax-in-monaco
• https://monentreprise.gouv.mc/en/themes/accounting-obligations-and-tax/tax/other-taxes-and-duties/corporate-income-tax
• https://en.gouv.mc/Government-Institutions/The-Government/Ministry-of-Finance-and-Economy/Department-of-Tax-Services
• https://monservicepublic.gouv.mc/en/themes/nationality-and-residency/residency/residents/the-residence-permit
• https://www.bbc.com/news/world-europe-17615784