Conforme explicamos em nosso artigo “Mônaco é um paraíso fiscal?“, e apesar do que muitos acreditam, Mônaco não é mais um paraíso fiscal.

Tanto a União Europeia quanto a OCDE retiraram o país das listas de jurisdições não cooperativas ou paraísos fiscais e, em nível internacional, ele faz parte da ONU e da OSCE, sendo uma jurisdição totalmente aprovada no cenário internacional.

O imposto de renda corporativo de Mônaco, o chamado Impôt sur les Bénéfices, tem uma alíquota semelhante às alíquotas mais altas entre os países europeus. No entanto, sob certas circunstâncias e com aconselhamento adequado, é possível obter impostos muito baixos ou até mesmo nenhum imposto por meio de empresas monegascas.

Quais empresas são tributadas em Mônaco?

As entidades sujeitas ao imposto de renda corporativo em Mônaco são aquelas com renda significativa proveniente de fora do principado, especialmente quando se trata de propriedade intelectual. O foco é garantir que as empresas que contribuem para a economia local se beneficiem de isenções fiscais totais.

As empresas monegascas estão sujeitas ao imposto de renda corporativo se realizarem atividades “comerciais ou industriais” em Mônaco ou a partir de Mônaco e se pelo menos 25% de seu faturamento for proveniente de transações realizadas direta ou indiretamente fora de Mônaco.

As regras do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica de Mônaco fornecem exemplos do que deve ser considerado como uma transação realizada fora do território do Principado, ou seja, uma transação que é usada ou gerada fora de Mônaco.

A legislação fiscal monegasca não inclui uma definição geral de residência fiscal corporativa. Na prática, uma empresa é geralmente considerada residente fiscal monegasca se tiver sua sede social em Mônaco ou seu local de administração efetiva em Mônaco.

Alíquota do imposto de renda corporativo monegasco

Como o imposto de renda corporativo em Mônaco é entendido em um sentido amplo, ele pode ser aplicado tanto a empresas sediadas em Mônaco quanto a proprietários individuais residentes em Mônaco.

As empresas residentes em Mônaco e os proprietários individuais estão sujeitos ao imposto de renda corporativo, tributado à alíquota de 25% (alíquota atual do CIT).

Principais características do imposto de renda corporativo monegasco

Além disso, em termos gerais, o imposto de renda corporativo monegasco é caracterizado pelo seguinte:

• Não há impostos retidos na fonte sobre distribuições de dividendos ou pagamentos de juros.
• Há uma isenção para dividendos recebidos de subsidiárias em determinadas circunstâncias.
• Há uma limitação na aplicação de prejuízos fiscais de anos anteriores (50% da obrigação fiscal ou um máximo de 1 milhão de euros).
• Há uma limitação na dedução de juros financeiros.
• Há créditos fiscais de pesquisa relevantes para aqueles que promovem e incentivam a inovação.

Isenções temporárias

Embora a alíquota do imposto corporativo monegasco seja alta, há uma isenção temporária do imposto de renda corporativo para empresas recém-criadas, o que geralmente é muito favorável para novos residentes.

Sob certas condições (principalmente, o tipo de atividade realizada e a estrutura acionária), as seguintes isenções são possíveis:

• Totalmente isento de CIT nos dois primeiros anos (0%).
• Taxa de imposto de 6,25% no terceiro ano.
• Taxa de imposto de 12,5% no quarto ano.
• Taxa de imposto de 18,75% no quinto ano.

Como pagar o imposto de renda corporativo em Mônaco?

Os contribuintes sujeitos ao CIT devem apresentar uma declaração de CIT às autoridades fiscais de Mônaco no prazo de 3 meses após o fim do ano fiscal, ou antes de 1º de abril, para o ano fiscal alinhado ao ano civil.

A obrigação fiscal é calculada após uma declaração de renda tributável e o saldo do imposto deve ser liquidado dentro dos três meses mencionados acima por cheque ou transferência bancária ou em dinheiro.

Junto com o pagamento, é obrigatório enviar um “Bordereau de règlement de l’impôt sur les bénéfices“.

Além disso, os contribuintes são obrigados a manter registros adequados para, no mínimo:

1. 5 anos para entidades não sujeitas ao IRC em Mônaco
2. 10 anos para entidades sujeitas à CIT em Mônaco.

Todo esse procedimento será processado pelo Monegasque Tax Authorities.

Como constituir uma empresa em Mônaco?

Na Monaco Advisers, temos ajudado empreendedores, indivíduos de alto patrimônio líquido, esportistas e pessoas do mundo das criptomoedas a incorporar seus negócios em Mônaco e preparar o cálculo do Imposto de Renda Corporativo a cada ano.

Nossa presença e contatos em Mônaco nos tornam um parceiro de viagem ideal para essa árdua tarefa. Portanto, se tiver dúvidas sobre Mônaco e quiser que o ajudemos com o processo, escreva para nós em [email protected].

Se estiver interessado em mudar sua residência fiscal para Mônaco, recomendamos que faça o download gratuito e leia nosso relatório atualizado “O guia definitivo para viver e pagar impostos em Mônaco”, disponível abaixo.