Imposto corporativo em Mônaco: alíquota atual e isenções mais notáveis

Como explicamos em nosso artigo “Mônaco é um paraíso fiscal?“, apesar do que muitos acreditam, Mônaco não é mais um paraíso fiscal.

E ainda assim, Mônaco continua sendo um país extremamente atraente do ponto de vista fiscal: as pessoas físicas não pagam imposto de renda, e não há impostos sobre ganhos de capital, dividendos, juros, doações ou heranças (na maioria dos casos).

No entanto, muitas pessoas desconhecem que existe um imposto em Mônaco: o imposto sobre os lucros das empresas. Desde 1963, o chamado Impôt sur les Bénéfices (imposto sobre os lucros) é aplicado às empresas quando determinadas condições são atendidas.

Neste guia, explicaremos tudo o que você precisa saber sobre o imposto corporativo em Mônaco.

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Quem deve pagar o imposto sobre os lucros em Mônaco?

Em geral, empresas e empresários individuais que geram pelo menos 25% de seu faturamento fora de Mônaco estão sujeitos ao imposto sobre os lucros (CIT) de Mônaco. A lei visa garantir que as empresas que contribuem significativamente para a economia local (ou seja, que geram 75% ou mais de sua receita em Mônaco) possam usufruir da isenção deste imposto.

Mesmo que você não constitua uma empresa propriamente dita, mas planeje operar como empresário individual, se sua atividade for considerada “comercial ou industrial” de acordo com a legislação monegasca, você poderá estar sujeito ao CIT.

Por outro lado, certas profissões liberais, como médicos, advogados ou contadores, podem ser consideradas “civis” (não comerciais) e, portanto, não estão sujeitas ao CIT. A delimitação nem sempre é óbvia, então você deve nos contatar em caso de dúvida.

Também é importante que, para que uma empresa seja considerada monegasca, ela precise ter uma sede registrada em Mônaco ou o local de gestão efetiva em Mônaco. Isso significa que deve haver uma substância real em Mônaco se você deseja afirmar que sua empresa é legalmente residente aqui.

Taxa do imposto sobre os lucros em Mônaco

Historicamente, a taxa do imposto sobre os lucros em Mônaco era de 33,33%, alinhando-se mais ou menos com as taxas mais altas na Europa. Nos últimos anos, foi reduzida para 25%. Hoje, a taxa padrão do CIT em Mônaco é de 25%, o que está próximo ou em linha com as taxas aplicadas em muitos outros países desenvolvidos.

Além do imposto sobre os lucros, não há retenção na fonte sobre a distribuição de dividendos ou pagamentos de juros. Isso significa que você pode distribuir lucros para si mesmo ou para seus acionistas em Mônaco isento de impostos no nível individual.

Isenções temporárias para empresas recém-criadas

O sistema fiscal de Mônaco pode parecer alto, mas existe uma isenção temporária para empresas recém-formadas que pode resultar em 0% de CIT nos dois primeiros anos.

Sob certas condições (principalmente o tipo de atividade e a estrutura acionária), aplica-se o seguinte cronograma:

Primeiros 2 anos: 0% de CIT
Terceiro ano: 6,25% (25% de 25% dos lucros)
Quarto ano: 12,5% (50% de 25% dos lucros)
Quinto ano: 18,75% (75% de 25% dos lucros)
A partir do sexto ano: aplica-se a taxa padrão de 25% de CIT

Essas reduções progressivas podem tornar Mônaco muito atraente para novos negócios.

Características principais do CIT em Mônaco

O quadro fiscal corporativo de Mônaco oferece várias vantagens além das isenções temporárias:

A mencionada ausência de retenção na fonte sobre dividendos ou juros.
Possível isenção para dividendos recebidos de subsidiárias.
O carrossel de prejuízos fiscais é limitado (até 50% da responsabilidade tributária ou no máximo 1 milhão de euros).
Há uma limitação na dedução de juros financeiros.
Generosos créditos fiscais para Pesquisa e Desenvolvimento para promover a inovação.

Processo de declaração e pagamento

Empresas sujeitas ao CIT devem apresentar uma declaração de CIT dentro de 3 meses após o fechamento de seu exercício financeiro (ou antes de 1º de abril se seguirem o ano civil).

O imposto devido é pago por cheque, transferência bancária ou em dinheiro. Juntamente com o pagamento, deve ser submetido um “Bordereau de règlement de l’impôt sur les bénéfices“.

A legislação fiscal de Mônaco também exige que as empresas sujeitas ao CIT mantenham registros contábeis adequados por pelo menos 10 anos. Aqueles que não estão sujeitos ao CIT devem mantê-los por 5 anos.

Evitar mal-entendidos comuns

Algumas pessoas assumem que podem evitar o imposto corporativo operando como empresário individual em Mônaco. No entanto, se sua atividade é comercial e 25% ou mais de seu faturamento vem de fora de Mônaco, você ainda está sujeito ao CIT, mesmo como empresário individual.

Se você não tem certeza sobre como sua atividade é classificada (comercial ou civil) ou de onde sua receita é considerada proveniente, nos contate. Cada caso deve ser analisado cuidadosamente.

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Constituição de uma empresa em Mônaco

Embora a constituição de uma empresa não seja o foco principal deste guia, aqui está um resumo para aqueles interessados em formar uma empresa:

Você deve obter autorização oficial para conduzir uma atividade empresarial específica em Mônaco. Certos setores “saturados” ou “restritos” podem ser negados.
A forma societária mais comum é a SARL (capital social mínimo de 15.000 euros, pelo menos dois acionistas e um gerente residente em ou próximo a Mônaco).
A empresa deve ter um endereço em Mônaco. Pode ser a residência do gerente por até dois anos (com aprovação do locador) ou um imóvel privado ou centro de negócios.
Após a autorização ser concedida, você abre uma conta bancária monegasca, deposita o capital e registra a empresa no Registro de Comércio de Mônaco. Este processo pode levar vários meses.

Todas as empresas devem manter registros contábeis e apresentar contas anuais. Elas também devem manter informações atualizadas sobre os beneficiários finais.

Possuir uma empresa em Mônaco enquanto reside no exterior

É possível ter uma empresa monegasca enquanto reside em outro lugar. Mas esteja ciente das questões fiscais em seu país de origem.

Se as autoridades fiscais estrangeiras considerarem que sua empresa carece de substância econômica em Mônaco ou suspeitarem que sua gestão efetiva está sendo realizada no exterior, elas podem reivindicar impostos sobre a renda dela. Alguns países também aplicam regras CFC (Controlled Foreign Company) que visam tais estruturas.

Para minimizar os riscos, recomendamos:

Manter substância econômica real em Mônaco (espaço de escritório, funcionários).
Garantir que a gestão efetiva seja em Mônaco (reuniões de conselho, diretores locais).
Ter uma presença visível (linhas telefônicas, sites, operações reais) no Principado.

Precisa de mais informações?

Como explicado neste guia, mesmo que exista um imposto corporativo, Mônaco oferece nenhum imposto sobre a renda pessoal, nenhum imposto sobre ganhos de capital e nenhuma retenção na fonte; você também pode usar salários para reduzir o imposto corporativo; e existem isenções temporárias para empresas recém-criadas.

Tudo isso torna Mônaco muito atraente para um projeto empresarial.

Se você está pensando em iniciar uma empresa em Mônaco ou tem perguntas sobre o imposto corporativo ou sobre a constituição, por favor, entre em contato conosco pelo [email protected] ou através do nosso formulário de contato.

Além disso, se você estiver interessado em residir em Mônaco, sugerimos baixar nosso relatório atualizado, “O Guia Definitivo para Viver e Pagar Impostos em Mônaco”, disponível gratuitamente abaixo.

Fontes: