Monaco é frequentemente celebrado como um paraíso fiscal, embora erroneamente, devido aos seus impostos baixos ou, em alguns casos, inexistentes. Há uma constante demanda por informações sobre o regime fiscal de Monaco, acompanhada de vários equívocos.

Nesse contexto, os impostos que uma pessoa pode encontrar em Monaco são os seguintes.

Impostos individuais em Monaco

Artigo principal: Imposto de Renda em Monaco

Monaco é famoso por não impor imposto de renda pessoal aos seus residentes. Essa política está em vigor desde 1869 e se aplica a todos os residentes, exceto aos cidadãos franceses, que estão sujeitos aos termos de um tratado bilateral com a França.

Em resumo, salvo os cidadãos franceses, indivíduos residentes em Monaco não estão sujeitos ao imposto de renda pessoal no Principado. Assim, um residente em Monaco não pagará impostos sobre qualquer renda, ganhos de capital ou rendimentos passivos.

No entanto, isso não significa que alguém não possa se tornar residente fiscal em Monaco e aproveitar a isenção de impostos.

Para se tornar residente fiscal em Monaco, um indivíduo deve solicitar um certificado fiscal. Este certificado pode ser obtido por qualquer pessoa que atenda às condições relevantes, especialmente aquelas que residem em Monaco por mais de 183 dias por ano. Mesmo um número menor de dias pode ser suficiente se o indivíduo puder comprovar fortes vínculos econômicos com o país e que Monaco é sua residência principal.

Não há imposto sobre fortunas, imposto anual sobre propriedades ou taxas municipais em Monaco.

Imposto sobre heranças e doações

Apesar da reputação do principado como um país sem impostos, há políticas fiscais específicas, especialmente relacionadas a heranças e doações. Esses impostos são cobrados sobre todos os bens localizados em Monaco, destacando o fato de que, ao contrário da crença popular, existem obrigações fiscais para residentes e proprietários de imóveis neste enclave prestigiado.

O imposto sobre herança aplica-se apenas aos bens localizados em Monaco, independentemente do domicílio, residência ou nacionalidade do falecido. Segundo a legislação de Monaco, a sucessão é regida pela legislação do estado em que o falecido tinha domicílio no momento do falecimento.

As taxas de imposto sobre herança dependem do grau de parentesco entre o falecido e os herdeiros:

• Cônjuge e beneficiário direto: 0%
• Parceiros em união civil: 4%
• Irmãos: 8%
• Tios, sobrinhos: 10%
• Outros parentes: 13%
• Beneficiários sem relação familiar: 16%

Da mesma forma, o imposto sobre doações em vida aplica-se apenas aos bens situados em Monaco, independentemente do domicílio, residência ou nacionalidade do doador.

Em relação às doações em Monaco, estas devem ser registradas (evidenciadas por um ato notarial) e estão sujeitas ao imposto sobre doações, com as mesmas taxas do imposto sobre herança. Quando bens localizados em Monaco são doados (por testamento ou de outra forma) a certas instituições de caridade ou ao Principado, há isenção de impostos.

Imposto corporativo

Artigo principal: Taxa de imposto corporativo em Monaco

Mais uma vez, ao contrário do que muitos pensam, existem impostos corporativos em Monaco. As empresas em Monaco estão sujeitas ao imposto de renda corporativo apenas se realizarem atividades industriais ou comerciais e gerarem mais de 25% de sua receita fora do principado.

A taxa padrão de imposto de renda corporativo é de 25%, mas novas empresas desfrutam de isenções significativas: são totalmente isentas nos dois primeiros anos, seguidas por taxas gradualmente crescentes até o quinto ano.

Não há impostos retidos na fonte sobre dividendos ou pagamentos de juros feitos por empresas sediadas em Monaco, e existem isenções disponíveis para dividendos recebidos de subsidiárias sob certas condições.

IVA e imposto de transferência

Artigo principal: Imposto sobre propriedade em Monaco

Em Monaco, o comércio de luxo, incluindo lojas como Hermès, está sujeito ao IVA, similar à França, devido ao seu status aduaneiro na UE. Assim, Monaco aplica o IVA à mesma taxa da França (20%), abrangendo a maioria dos bens e serviços, com exceções e reduções específicas para determinadas categorias.

No mercado imobiliário de Monaco, o IVA segue o sistema francês e é aplicado à taxa padrão de 20% nas transações de propriedades. Isso inclui a venda de terrenos edificáveis, novas construções ou propriedades significativamente renovadas. Se o valor de mercado de uma propriedade for maior do que o preço de venda, o IVA é calculado com base no valor de mercado.

Para propriedades mais antigas que não se qualificam como “novas construções” e terrenos que não são classificados como terrenos edificáveis, o IVA não se aplica. Em vez disso, são cobrados direitos de transferência. A taxa de direito de transferência é de 4,5% do valor de mercado se o comprador for uma pessoa física ou uma Sociedade Civil Pessoal Monegasca (SCP) qualificada, e de 6,5% para outros tipos de compradores. Taxas de notário também são adicionadas ao custo total dessas transações.

Outros impostos e taxas

Monaco aplica taxas de registro, impostos sobre álcool e tabaco, e taxas de selo. As empresas também devem pagar uma taxa de licença comercial, e os empregadores contribuem para a seguridade social, que financia saúde e pensões.

Embora seja conhecido como um paraíso fiscal devido às suas políticas de baixa tributação, Monaco implementou várias medidas para garantir transparência financeira e combater a evasão fiscal, incluindo a assinatura de acordos internacionais para troca de informações fiscais, atendendo quase todos os requisitos da OCDE e os padrões fiscais internacionais.

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