O guia completo dos impostos de Mônaco

There is a widespread view of Monaco as a “completely tax-free” country, when this is not at all true: while many taxes do not exist in the Principality, others do (even some that may surprise you).

To clarify this matter we have created this brief but complete guide to the Monegasque tax framework.

NOVO RELATÓRIO

O relatório “The definitive guide to living and paying taxes in Monaco” já está disponível, com informações detalhadas sobre a estrutura tributária, residência e sociedade de Mônaco.

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Impostos individuais em Mônaco

Artigo principal: Imposto de renda pessoal em Mônaco

Mônaco é conhecido por não aplicar imposto de renda aos seus residentes. Esta política está em vigor desde 1869 e aplica-se a todos os residentes, exceto aos cidadãos franceses, que estão sujeitos aos termos de um tratado bilateral com a França.

Resumindo, salvo se forem cidadãos franceses, as pessoas residentes não estão sujeitas ao imposto de renda no Principado de Mônaco. Assim, um residente em Mônaco não pagará impostos sobre qualquer renda pessoal, o que inclui ganhos de capital, dividendos e juros.

Também não existe imposto sobre patrimônio, imposto anual sobre propriedade ou taxa municipal.

Claro que, para usufruir da vantagem de não pagar tais impostos, é necessário ser considerado residente fiscal em Mônaco. Para isso, é preciso solicitar um certificado fiscal, que pode ser obtido por qualquer pessoa que cumpra os requisitos previstos.

Abordamos os requisitos com mais detalhes em nosso artigo sobre residência fiscal em Mônaco, embora uma boa prática para obter e manter a residência fiscal em Mônaco seja conseguir a residência administrativa e passar pelo menos metade do ano no Principado. Em alguns casos, pode bastar menos dias se o indivíduo conseguir comprovar fortes vínculos econômicos com o país e que Mônaco é sua residência principal.

Imposto sobre heranças e doações

Apesar da reputação do Principado como um país sem impostos, Mônaco aplica normas fiscais específicas, especialmente no que diz respeito aos impostos sobre heranças e doações. Estes tributos incidem sobre todos os bens situados em Mônaco, evidenciando que, ao contrário do que muitos pensam, existem obrigações fiscais para residentes e proprietários neste enclave prestigioso.

O imposto sobre heranças aplica-se apenas aos bens localizados em Mônaco, independentemente do domicílio, residência ou nacionalidade do falecido. Segundo a legislação monegasca, a sucessão é regulada pela lei do Estado em que o falecido tinha seu domicílio na data do óbito.

As alíquotas do imposto sobre heranças variam conforme o grau de parentesco entre o falecido e os herdeiros:

Cônjuge e beneficiário direto (0%)
Cônjuges em união estável (4%)
Irmão ou irmã (8%)
Tio, tia, sobrinho ou sobrinha (10%)
Outros parentes (13%)
Beneficiários não relacionados (16%)

O imposto sobre doações feitas em vida aplica-se apenas aos bens situados em Mônaco, independentemente do domicílio, residência ou nacionalidade do doador.

No caso de doações em Mônaco, estas devem ser registradas (através de escritura pública) e estão sujeitas ao imposto sobre doações com as mesmas alíquotas do imposto sobre heranças. Quando bens localizados em Mônaco são doados (por testamento ou de outra forma) a determinadas instituições beneficentes ou ao próprio Principado, há isenção fiscal.

Imposto corporativo

Artigo principal: Taxa de imposto corporativo em Mônaco

Ao contrário do que muitos pensam, existe imposto corporativo em Mônaco. As empresas são tributadas pelo imposto sobre a renda corporativa apenas se exercerem atividades industriais ou comerciais e gerarem mais de 25(%) de sua receita fora do Principado.

A alíquota padrão do imposto corporativo é de 25(%), mas as novas empresas gozam de isenções significativas: estão totalmente isentas durante os dois primeiros anos, seguidas por alíquotas crescentes até o quinto ano.

Não há retenções na fonte sobre dividendos ou pagamentos de juros de empresas com sede em Mônaco, e existem isenções para os dividendos recebidos de subsidiárias sob determinadas condições.

Entretanto, Mônaco não possui acordos para evitar a dupla tributação com muitos países, de forma que os dividendos provenientes do exterior podem ser tributados na fonte. Para mais informações, contate-nos.

Imposto sobre propriedade e taxa de transferência

Artigo principal: Imposto sobre propriedade em Mônaco

Em Mônaco, as compras estão sujeitas a um imposto similar ao IVA aplicado na França, devido ao seu status aduaneiro na UE. Assim, Mônaco aplica o IVA com a mesma taxa que a França (20(%)), abrangendo a maioria dos bens e serviços, com exceções e reduções específicas para determinadas categorias.

No mercado imobiliário monegasco, o IVA segue o sistema francês e é aplicado à taxa padrão de 20(%) nas transações imobiliárias. Isso inclui a venda de terrenos edificáveis, construções novas ou propriedades significativamente renovadas. Se o valor de mercado efetivo de um imóvel for superior ao preço de venda, o IVA é calculado com base no valor de mercado.

Para imóveis antigos que não se qualificam como “novas construções” e para terrenos não classificados como edificáveis, o IVA não se aplica. Em seu lugar, incidem taxas de transferência. A alíquota da taxa de transferência é de 4(,5)% do valor de mercado se o comprador for uma pessoa física ou uma SCP monegasca que cumpra os requisitos, e de 6(,5)% para outros tipos de compradores. Aos custos totais da transação, somam-se também os honorários do notário.

Outros impostos e taxas

Mônaco cobra taxas de registro, impostos de selo, bem como tributos sobre álcool e tabaco. As empresas também devem pagar uma taxa de licença comercial, e os empregadores contribuem para a segurança social, que financia a saúde e as pensões.

Existe ainda uma taxa de 1(%) sobre arrendamento, um tributo sobre o aluguel de imóveis que deve ser pago pelo inquilino (e não pelo proprietário).

Mônaco já não é um paraíso fiscal

Por fim, é importante destacar que, embora Mônaco tenha sido historicamente considerado um paraíso fiscal, esse status já se esgotou há muito tempo. E isso não se deve ao aumento dos impostos (que, como se pode notar, são insignificantes), mas sim ao fato de que o Principado se adequou a todas as obrigações internacionais em matéria de transparência e troca de informações.

Mônaco implementou diversas medidas para assegurar a transparência financeira e combater a evasão fiscal, incluindo a assinatura de acordos internacionais para a troca de informações fiscais, o cumprimento de quase todos os requisitos da OCDE e dos padrões fiscais internacionais.

Não por acaso nem a OCDE nem a UE consideram Mônaco um paraíso fiscal.

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Se você tem interesse em mudar sua residência fiscal e ainda não tem certeza se Mônaco é o destino ideal, recomendamos que baixe gratuitamente e leia nosso relatório atualizado “O guia definitivo para viver e pagar impostos em Mônaco”, disponível a seguir.

Fontes