Come abbiamo spiegato nel nostro articolo “Monaco è un paradiso fiscale?“, e nonostante ciò che molti credono, Monaco non è più un paradiso fiscale.

Sia l’Unione Europea che l’OCSE l’hanno rimossa dalle liste delle giurisdizioni non cooperative o dei paradisi fiscali e a livello internazionale fa parte dell’ONU e dell’OSCE, essendo una giurisdizione pienamente approvata sulla scena internazionale.

L’imposta sul reddito delle società di Monaco, la cosiddetta Impôt sur les Bénéfices, ha un’aliquota d’imposta simile a quelle più alte tra i Paesi europei. Tuttavia, in determinate circostanze e con una consulenza adeguata, è possibile ottenere imposte molto basse o addirittura nessuna imposta attraverso le società monegasche.

Quali società sono tassate a Monaco?

Le entità soggette all’imposta sul reddito delle società nel Principato di Monaco sono quelle con redditi significativi provenienti dall’esterno del Principato, in particolare quando si tratta di proprietà intellettuale. L’attenzione è rivolta a garantire che le imprese che contribuiscono all’economia locale beneficino di esenzioni fiscali complete.

Le società monegasche sono soggette all’imposta sul reddito delle società se svolgono attività “commerciali o industriali” nel o dal Principato di Monaco e se almeno il 25% del loro fatturato deriva da transazioni effettuate direttamente o indirettamente al di fuori del Principato di Monaco.

Le norme sull’imposta sul reddito delle società del Principato di Monaco forniscono esempi di ciò che deve essere considerato come una transazione effettuata al di fuori del territorio del Principato, vale a dire una transazione che viene utilizzata o generata al di fuori del Principato di Monaco.

La legge fiscale monegasca non contiene una definizione generale di residenza fiscale delle società. In pratica, una società è generalmente considerata residente fiscale monegasca se ha la sua sede legale a Monaco o la sua sede di direzione effettiva a Monaco.

Aliquota dell’imposta sul reddito delle società monegasca

Poiché l’imposta sul reddito delle società nel Principato di Monaco è intesa in senso lato, può essere applicata sia alle società con sede nel Principato di Monaco sia alle imprese individuali residenti nel Principato di Monaco.

Le società e le imprese individuali residenti nel Principato di Monaco sono soggette all’imposta sul reddito delle società, tassata al 25% (aliquota CIT attuale).

Caratteristiche principali dell’imposta sul reddito delle società monegasche

Inoltre, in termini generali, l’imposta sul reddito delle società monegasche è caratterizzata da quanto segue:

• Non sono previste ritenute fiscali sulle distribuzioni di dividendi o sui pagamenti di interessi.
• Esiste un’esenzione per i dividendi ricevuti dalle società controllate in determinate circostanze.
• Esiste una limitazione all’applicazione delle perdite fiscali degli anni precedenti (50% del debito fiscale o un massimo di 1 milione di euro).
• Esiste una limitazione alla deduzione degli interessi finanziari.
• Esistono crediti d’imposta per la ricerca per coloro che promuovono e incoraggiano l’innovazione.

Esenzioni temporanee

Anche se l’aliquota dell’imposta sulle società monegasca è elevata, esiste un’esenzione temporanea dall’imposta sul reddito delle società per le società di nuova costituzione, che di solito è molto favorevole per i nuovi residenti.

A determinate condizioni (principalmente, il tipo di attività svolta e la struttura azionaria) sono possibili le seguenti esenzioni:

• Esenzione totale dal CIT per i primi due anni (0%).
• Aliquota fiscale del 6,25% per il terzo anno.
• Aliquota fiscale al quarto anno del 12,5%.
• Aliquota fiscale al quinto anno del 18,75%.

Come pagare l’imposta sul reddito delle società a Monaco?

I contribuenti soggetti a CIT devono presentare una dichiarazione CIT alle autorità fiscali monegasche entro 3 mesi dalla fine dell’esercizio finanziario, o prima del 1° aprile, per l’esercizio finanziario allineato all’anno civile.

L’imposta viene calcolata in seguito alla dichiarazione del reddito imponibile e il saldo dell’imposta deve essere effettuato entro i tre mesi suddetti tramite assegno o bonifico bancario o in contanti.

Insieme al pagamento è obbligatorio presentare un “Bordereau de règlement de l’impôt sur les bénéfices“.

Inoltre, i contribuenti sono tenuti a mantenere una documentazione adeguata per almeno:

1. 5 anni per le entità non soggette a CIT a Monaco
2. 10 anni per le entità soggette a CIT nel Principato di Monaco.

Tutta questa procedura sarà elaborata dalle Autorità fiscali monegasche.

Come costituire una società a Monaco?

Noi di Monaco Advisers aiutiamo imprenditori, persone con un elevato patrimonio netto, sportivi e persone provenienti dal mondo delle criptovalute a incorporare la loro attività nel Principato di Monaco e a preparare ogni anno il calcolo dell’imposta sul reddito delle società.

La nostra presenza e i nostri contatti a Monaco ci rendono il partner di viaggio ideale per questo arduo compito. Se avete domande sul Principato di Monaco e volete che vi aiutiamo nel processo, scriveteci all’indirizzo [email protected].

Se siete interessati a cambiare la vostra residenza fiscale a Monaco, vi consigliamo di scaricare gratuitamente e leggere il nostro rapporto aggiornato “La guida definitiva per vivere e pagare le tasse a Monaco”, disponibile qui sotto.