Monaco è spesso considerato un paradiso fiscale, sebbene erroneamente, a causa delle sue imposte basse o, in alcuni casi, inesistenti. Vi è un frequente afflusso di domande riguardanti il regime fiscale di Monaco, accompagnate da numerosi malintesi.

In questo contesto, le tasse che si possono incontrare a Monaco sono le seguenti.

Tasse Individuali a Monaco

Articolo principale: Imposta sul reddito a Monaco

Monaco è famoso per non imporre l’imposta sul reddito alle persone fisiche residenti. Questa politica è in vigore dal 1869 e si applica a tutti i residenti tranne che ai cittadini francesi, i quali sono soggetti ai termini di un trattato bilaterale con la Francia.

In sintesi, a meno che non siano cittadini francesi, gli individui residenti non sono soggetti all’imposta sul reddito nel Principato di Monaco. Pertanto, un residente a Monaco non pagherà tasse su nessun reddito, guadagni in conto capitale o redditi passivi.

Tuttavia, ciò non significa che qualcuno non possa diventare residente fiscale a Monaco e usufruire dell’assenza di tasse.

Se qualcuno desidera diventare residente fiscale a Monaco, deve richiedere un certificato fiscale. Questo certificato può essere ottenuto da chiunque soddisfi le condizioni pertinenti, in particolare coloro che risiedono a Monaco per più di 183 giorni all’anno. Anche meno giorni possono essere sufficienti se una persona può dimostrare forti legami economici con il paese e che Monaco è la sua residenza principale.

Non ci sono imposte sul patrimonio, imposte annuali sulla proprietà o tasse comunali a Monaco.

Imposta di Successione e Imposta sulle Donazioni

Tuttavia, nonostante la reputazione del Principato come paese senza tasse, vengono applicate specifiche politiche fiscali, in particolare riguardanti le imposte di successione e sulle donazioni. Queste imposte sono applicate su tutti i beni situati a Monaco, sottolineando il fatto che, contrariamente alla credenza popolare, esistono obblighi fiscali per i residenti e i proprietari di beni in questo prestigioso enclave.

L’imposta di successione si applica solo ai beni situati a Monaco, indipendentemente dal domicilio, residenza o nazionalità del defunto. Secondo la legge monegasca, la successione è regolata dalla legge dello stato in cui il defunto era domiciliato al momento della morte.

Le aliquote dell’imposta di successione dipendono dalla relazione tra il defunto e gli eredi:

• Coniuge e beneficiario diretto: 0%
• Partner sotto unione civile: 4%
• Fratelli e sorelle: 8%
• Zio, zia, nipote: 10%
• Altro parente: 13%
• Beneficiari non correlati: 16%

In questo contesto, l’imposta sulle donazioni in vita si applica solo ai beni situati a Monaco, indipendentemente dal domicilio, residenza o nazionalità del donatore.

Per quanto riguarda le donazioni a Monaco, queste devono essere registrate (attestate da un atto notarile) e sono soggette all’imposta sulle donazioni alle stesse aliquote dell’imposta di successione. Quando i beni situati a Monaco vengono donati (per testamento o altro) a determinate istituzioni caritative o al Principato, vi è un’esenzione fiscale.

Imposta sulle Società

Articolo principale: Aliquota dell’imposta sulle società a Monaco

Ancora una volta, nonostante ciò che molte persone pensano, ci sono imposte sulle società a Monaco. Le aziende a Monaco sono soggette all’imposta sul reddito delle società solo se svolgono attività industriali o commerciali e generano più del 25% dei loro ricavi fuori dal Principato.

L’aliquota standard dell’imposta sulle società è del 25%, ma le nuove aziende godono di significative esenzioni: sono completamente esenti per i primi due anni, seguiti da aliquote progressivamente crescenti fino al quinto anno.

Non ci sono imposte alla fonte sui dividendi o sui pagamenti di interessi da società con sede a Monaco, e sono disponibili esenzioni per i dividendi ricevuti da filiali in determinate condizioni.

Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) e Imposta di Trasferimento

Articolo principale: Tasse sulla proprietà a Monaco

A Monaco, gli acquisti di lusso, compresi quelli nei negozi come Hermès, sono soggetti all’IVA simile a quella della Francia, a causa del suo status doganale nell’UE. Pertanto, Monaco applica l’IVA alla stessa aliquota della Francia (20%), coprendo la maggior parte dei beni e servizi, con specifiche eccezioni e riduzioni per alcune categorie.

Nel mercato immobiliare monegasco, l’IVA rispecchia il sistema francese e si applica all’aliquota standard del 20% sulle transazioni immobiliari. Ciò include la vendita di lotti edificabili, nuove costruzioni o proprietà significativamente ristrutturate. Se il valore di mercato effettivo di una proprietà è superiore al prezzo di vendita, l’IVA è calcolata sul valore di mercato.

Per le proprietà più vecchie che non qualificano come “nuovi edifici” e terreni non classificati come lotti edificabili, l’IVA non si applica. Invece, vengono applicati i diritti di trasferimento su queste transazioni. L’aliquota del diritto di trasferimento è del 4,5% del valore di mercato se l’acquirente è un individuo privato o una Società Civile Personale Monegasca (SCP) qualificata, e del 6,5% per altri tipi di acquirenti. Le tasse notarili si aggiungono anche al costo totale di queste transazioni.

Altre Tasse e Imposte

Monaco impone tasse di registrazione, imposte di bollo e imposte su alcol e tabacco. Le aziende devono anche pagare una tassa di licenza commerciale e i datori di lavoro contribuiscono alla sicurezza sociale, che finanzia l’assistenza sanitaria e le pensioni.

Nonostante sia conosciuto come un paradiso fiscale a causa delle sue politiche fiscali basse, Monaco ha implementato diverse misure per garantire la trasparenza finanziaria e combattere l’evasione fiscale, inclusa la stipula di accordi internazionali per lo scambio di informazioni fiscali, soddisfacendo quasi tutti i requisiti dell’OCSE e gli standard fiscali internazionali.

Come fare il primo passo?

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