L’imposta sulle società a Monaco: aliquota attuale ed esenzioni più importanti

Come abbiamo spiegato nel nostro articolo “Monaco è un paradiso fiscale?“, nonostante ciò che molti credono, Monaco non è più un paradiso fiscale.

Eppure, Monaco continua ad essere un paese estremamente attraente dal punto di vista fiscale: le persone fisiche non pagano l’imposta sul reddito, e non ci sono imposte sulle plusvalenze, sui dividendi, sugli interessi, sulle donazioni o sulle eredità (nella maggior parte dei casi).

Tuttavia, molte persone non sono consapevoli che esiste un’imposta a Monaco: l’imposta sulle società. Dal 1963, il cosiddetto Impôt sur les Bénéfices (imposta sul reddito delle società) si applica alle aziende quando vengono soddisfatte determinate condizioni.

In questa guida spiegheremo tutto ciò che deve sapere sull’imposta sulle società a Monaco.

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Chi deve pagare l’imposta sul reddito delle società a Monaco?

In generale, le aziende e i lavoratori autonomi che generano almeno il 25% del loro fatturato al di fuori di Monaco sono soggetti all’imposta sul reddito delle società (CIT) di Monaco. La legge mira a garantire che le aziende che contribuiscono in modo significativo all’economia locale (cioè che generano il 75% o più dei loro ricavi a Monaco) possano beneficiare dell’assenza di imposta sulle società.

Anche se non costituisce una società vera e propria ma intende operare come imprenditore individuale, se la sua attività è considerata “commerciale o industriale” secondo la legge monegasca, potrebbe essere soggetta al CIT.

Al contrario, alcune professioni liberali come medici, avvocati o commercialisti possono essere considerate “civili” (non commerciali) e quindi non soggette al CIT. Il confine non è sempre evidente, quindi dovrebbe contattarci in caso di dubbio.

È inoltre importante che, affinché un’azienda sia considerata monegasca, debba avere una sede legale a Monaco o il luogo di effettiva direzione a Monaco. Ciò significa che deve esserci una sostanza reale a Monaco se desidera affermare che la sua azienda è legalmente residente qui.

Tasso dell’imposta sul reddito delle società a Monaco

Storicamente, il tasso dell’imposta sul reddito delle società a Monaco era del 33,33%, allineandosi più o meno con i tassi più alti in Europa. Negli ultimi anni, è stato ridotto al 25%. Oggi, il tasso standard del CIT a Monaco è del 25%, che è vicino o in linea con i tassi applicati in molti altri paesi sviluppati.

Oltre all’imposta sul reddito delle società, non esiste alcuna ritenuta alla fonte sulla distribuzione dei dividendi o sui pagamenti degli interessi. Ciò significa che può distribuire i profitti a sé stesso o ai suoi azionisti a Monaco senza imposte a livello individuale.

Esenzioni temporanee per le nuove aziende

Il sistema fiscale di Monaco può sembrare elevato, ma esiste un’esenzione temporanea per le aziende di nuova costituzione che può comportare 0% di CIT per i primi due anni.

Sotto certe condizioni (principalmente il tipo di attività e la struttura azionaria), si applica il seguente calendario:

Primi 2 anni: 0% di CIT
Terzo anno: 6,25% (25% di 25% dei profitti)
Quarto anno: 12,5% (50% di 25% dei profitti)
Quinto anno: 18,75% (75% di 25% dei profitti)
Dal sesto anno in poi: si applica il tasso standard del 25% di CIT

Queste riduzioni progressive possono rendere Monaco molto attraente per le nuove imprese.

Caratteristiche principali del CIT a Monaco

Il quadro fiscale delle società a Monaco offre diversi vantaggi oltre alle esenzioni temporanee:

L’assenza di ritenute alla fonte su dividendi o interessi menzionata in precedenza.
Possibile esenzione per i dividendi ricevuti dalle filiali.
Il riporto delle perdite fiscali è limitato (fino al 50% dell’obbligo fiscale o un massimo di 1 milione di euro).
C’è una limitazione alla deduzione degli interessi finanziari.
Generosi credito d’imposta per ricerca e sviluppo per promuovere l’innovazione.

Processo di dichiarazione e pagamento

Le aziende soggette al CIT devono presentare una dichiarazione CIT entro 3 mesi dalla fine del loro anno finanziario (o prima del 1° aprile se seguono l’anno solare).

L’imposta dovuta viene saldata tramite assegno, bonifico bancario o contanti. Con il pagamento, deve essere presentato un “Bordereau de règlement de l’impôt sur les bénéfices“.

La normativa fiscale di Monaco richiede inoltre che le aziende soggette al CIT mantengano una corretta contabilità per almeno 10 anni. Quelle non soggette al CIT devono conservarla per 5 anni.

Evita i fraintendimenti comuni

Alcune persone presumono di poter evitare l’imposta sulle società operando come imprenditore individuale a Monaco. Tuttavia, se la sua attività è commerciale e il 25% o più del suo fatturato proviene da fuori Monaco, è comunque soggetto al CIT, anche come imprenditore individuale.

Se non è sicuro di come viene classificata la sua attività (commerciale o civile) o da dove viene considerato il suo fatturato, contattaci. Ogni caso deve essere studiato attentamente.

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Costituzione di un’azienda a Monaco

Sebbene la costituzione di una società non sia il focus principale di questa guida, ecco un riassunto per chi è interessato a creare un’azienda:

Deve ottenere un’autorizzazione ufficiale per condurre un’attività commerciale specifica a Monaco. Alcuni settori “saturati” o “restringenti” possono essere negati.
La forma societaria più comune è la SARL (capitale sociale minimo di 15.000 euro, almeno due soci e un amministratore residente a Monaco o nelle vicinanze).
L’azienda deve avere un indirizzo a Monaco. Può essere la residenza dell’amministratore fino a due anni (con l’approvazione del proprietario) o un locale privato o un centro business.
Dopo aver ottenuto l’autorizzazione, apre un conto bancario monegasco, deposita il capitale e registra la società presso il Registro delle Imprese di Monaco. Questo processo può richiedere diversi mesi.

Tutte le aziende devono mantenere registri contabili e depositare bilanci annuali. Devono inoltre tenere informazioni aggiornate sui beneficiari finali.

Possedere un’azienda a Monaco vivendo all’estero

È possibile possedere una società monegasca vivendo altrove. Ma sia consapevole delle questioni fiscali nel suo paese di origine.

Se le autorità fiscali straniere ritengono che la sua società manchi di sostanza economica a Monaco o sospettano che la sua gestione effettiva sia svolta all’estero, potrebbero richiedere imposte sul suo reddito. Alcuni paesi applicano anche le regole CFC (Controlled Foreign Company) che mirano a tali strutture.

Per minimizzare i rischi, raccomandiamo:

Mantenere una reale sostanza economica a Monaco (spazio ufficio, dipendenti).
Assicurare che la gestione effettiva sia a Monaco (riunioni del consiglio, direttori locali).
Avere una presenza visibile (linee telefoniche, siti web, operazioni reali) nel Principato.

Ha bisogno di ulteriori informazioni?

Come spiegato in questa guida, anche se esiste un’imposta sulle società, Monaco offre nessuna imposta sul reddito personale, nessuna imposta sulle plusvalenze e nessuna ritenuta alla fonte; può anche utilizzare gli stipendi per ridurre l’imposta sulle società; e ci sono esenzioni temporanee per le aziende di nuova costituzione.

Tutto ciò rende Monaco molto attraente per un progetto aziendale.

Se sta pensando di avviare un’azienda a Monaco o ha domande sull’imposta sul reddito delle società o sulla costituzione, la preghiamo di contattarci all’indirizzo [email protected] o tramite il nostro modulo di contatto.

Inoltre, se è interessato a risiedere a Monaco, le suggeriamo di scaricare il nostro rapporto aggiornato, “La guida definitiva per vivere e pagare le tasse a Monaco”, disponibile gratuitamente qui sotto.

Fonti: