Si paga qualche tipo di imposta sul reddito a Monaco?

Monaco, la scintillante gemma della Riviera Francese, offre molto più di uno stile di vita lussuoso e viste mozzafiato (è un rifugio per coloro che cercano condizioni fiscali favorevoli).

Sebbene il Principato da tempo non sia più un paradiso fiscale e, tra le altre cose, vi sia una tassazione societaria a Monaco, esso rimane una delle destinazioni preferite dai benestanti perché, sì, non ha alcuna imposta sul reddito.

Tuttavia, contrariamente a quanto si crede, evitare di pagare tasse a Monaco non è semplice come diventare residente. Il nuovo residente, a causa dell’origine e delle caratteristiche delle sue fonti di reddito, potrebbe finire per pagare tasse.

Ecco una guida dettagliata per comprendere il sistema dell’imposta sul reddito a Monaco.

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Imposta sul reddito personale a Monaco

Come detto, Monaco non applica l’imposta sul reddito personale: i residenti monegaschi non sono tassati sui loro redditi personali (sia salari, dividend, interessi, plusvalenze o compensi per amministratori), poiché tutti sono tassati allo 0%.

Per non pagare tasse a Monaco è necessario innanzitutto:

ottenere lo status amministrativo per risiedere nel paese e poi;
essere idoneo a richiedere un certificato di residenza fiscale.

Tuttavia possono sorgere complicazioni, come descritto nella sezione seguente.

Tasse estere per residenti a Monaco

Articolo principale: Tasse per gli stranieri a Monaco

I nuovi residenti a Monaco spesso non sono a conoscenza di alcune complessità, per esempio il fatto che Monaco ha convenzioni di doppia imposizione limitate, il che potrebbe incidere su chi ha fonti di reddito da paesi privi di tali trattati.

Ad esempio, trasferire la residenza dalla Francia a Monaco potrebbe aumentare la ritenuta sui dividendi di fonte statunitense dal 15% al 30% a causa dell’assenza di un trattato fiscale tra Monaco e gli Stati Uniti.

Monaco ha firmato numerosi accordi per lo scambio di informazioni fiscali, ma pochi trattati di doppia imposizione per evitare la tassazione (sono in vigore quelli con: Guernsey, Francia, Lussemburgo, Mali, Mauritius, Qatar, Saint Kitts and Nevis, Seychelles…).

Imposta societaria

Inoltre, molti sono sorpresi di apprendere che Monaco applica effettivamente un’imposta societaria (nota localmente come “Impôt sur les Bénéfices”). Questa tassa si applica generalmente alle imprese che generano almeno il 25% dei loro ricavi fuori dal Principato e può raggiungere una tasso del 25%.

Per questo motivo, gli imprenditori che intendono gestire affari internazionali da Monaco devono considerare la potenziale esposizione all’imposta societaria, a differenza di chi pensa ancora che il paese sia completamente esente da tasse. Di conseguenza non sorprende che una parte significativa dei nuovi residenti che aiutiamo a trasferirsi a Monaco siano pensionati.

In ogni caso, questa imposta societaria gode di ampie esenzioni nei primi anni di attività, può essere facilmente ridotta grazie a deduzioni fiscali ed è attenuata dall’assenza di altri tributi legati all’attività (come l’imposta sul reddito per salari di dipendenti e amministratori, l’imposta sui dividendi o le plusvalenze in caso di vendita dell’azienda).

Monaco offre però diverse politiche fiscali vantaggiose, che permettono a individui o persone di alto patrimonio di ridurre significativamente la propria tassazione. Tra questi vantaggi:

assenza di norme sulle Controlled Foreign Company (CFC) (quindi i redditi da entità offshore possono essere esenti da tasse);
assenza di imposta sul patrimonio;
assenza di regole di gestione effettiva per aziende straniere;
opportunità per la pianificazione tramite trust, fondazioni e family office.

Come (non) pagare le tasse a Monaco?

Per non essere considerato residente fiscale a Monaco, è necessario innanzitutto ottenere la residenza amministrativa nel Principato.

La richiesta di residenza a Monaco comporta dimostrare un livello di ricchezza sufficiente, assicurarsi un alloggio e dimostrare di non avere precedenti penali. Descriviamo il processo passo dopo passo, dalla domanda all’approvazione, nel nostro articolo “Come vivere a Monaco“.

A questo punto è cruciale ottenere un certificato fiscale di Monaco.

Per ottenere il certificato di residenza fiscale occorre:

dimostrare di possedere un permesso di soggiorno amministrativo valido o una “carte de séjour”;
dichiarare sotto giuramento di soddisfare i criteri di residenza fiscale (avere il proprio “foyer” a Monaco, trascorrendo più di 183 giorni nel paese o avendo il centro dei propri interessi economici a Monaco);
comprovare di occupare un’abitazione a Monaco (attraverso bollette, contratti di locazione o altri documenti accettati dalla legislazione monegasca) nell’ultimo anno;
fornire ogni ulteriore documento che l’Amministrazione richieda, se necessario, per dimostrare una solida residenza nel paese.

In sintesi, per chi aspira a diventare residente a Monaco e a ottimizzare la propria fiscalità, godendo di uno stile di vita lussuoso, ottenere la residenza amministrativa e diventare residente fiscale è fondamentale.

La tassazione per i cittadini francesi a Monaco

Una particolare considerazione si applica se Lei è un cittadino francese residente a Monaco. Mentre i residenti monegaschi non francesi godono generalmente dell’assenza di imposta sul reddito, i cittadini francesi sono soggetti a regole differenti in base a un accordo bilaterale tra Francia e Monaco.

Secondo tale trattato, i cittadini francesi che vivono a Monaco sono generalmente tenuti a pagare tasse in Francia come se continuassero a risiedere lì, salvo che non possano dimostrare una residenza ininterrotta a Monaco risalente a prima di una data specifica (solitamente collegata alla legislazione dei primi anni Sessanta).

Ciò significa che, se Lei è francese e si trasferisce oggi a Monaco, molto probabilmente le autorità fiscali francesi applicheranno le tariffe standard francesi sul Suo reddito mondiale. Tuttavia, esistono alcune eccezioni o sfumature: ad esempio, se riesce a dimostrare legami storici e una lunga residenza a Monaco (ben precedente alla data rilevante del trattato), potrebbe evitare la tassazione in Francia.

In termini pratici, i cittadini francesi devono procedere con cautela nel pianificare il trasferimento a Monaco, poiché il mancato rispetto degli obblighi fiscali francesi può comportare sanzioni significative e richieste di pagamenti retroattivi.

Domande?

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Se è interessato a cambiare la Sua residenza fiscale e non è certo quale sia la destinazione ideale, Le consigliamo di scaricare gratuitamente e leggere il nostro rapporto aggiornato “La guida definitiva per vivere e pagare tasse a Monaco”, disponibile qui sotto.

Fonti