Come costituire una società a Monaco

Presso MonacoAdvisers, riceviamo costantemente richieste da persone che desiderano aprire una società a Monaco con un piano aziendale che presuppone l’assenza di imposta di società.

Monaco dispone di uno dei migliori quadri fiscali al mondo ed è una destinazione eccellente per fare affari, ma c’è qualcosa che deve essere chiarito: Monaco ha un’imposta di società.

Qui nella Principauté non c’è imposta sul reddito, né imposte sulle plusvalenze, dividendi o interessi. Naturalmente, può anche donare denaro o lasciare un’eredità senza pagare tasse nella maggior parte dei casi.

Tuttavia, esiste un’imposta di società che non è molto conosciuta. Per questo motivo, abbiamo redatto questa breve guida che spiega tutto ciò che deve sapere sull’imposta di società a Monaco e su come aprire una società a Monaco.

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Qual è l’imposta di società a Monaco?

A Monaco, le società e i lavoratori autonomi che generano almeno il 75% del loro fatturato da attività all’interno di Monaco sono esenti dall’imposta di società. Tuttavia, se oltre il 25% del suo fatturato è generato fuori da Monaco, sarà soggetto all’imposta di società del 25%.

Potrebbe pensare che, se c’è un’imposta di società ma nessuna imposta sul reddito, la soluzione sia semplicemente optare per la figura del lavoratore autonomo e pagare lo 0% di imposta sul reddito.

Sfortunatamente, non è così semplice: a Monaco, la chiave per determinare se qualcuno è tenuto a pagare l’imposta di società o meno è se la sua attività è di natura commerciale o civile, due concetti ereditati dal sistema legale francese.

Secondo questa tradizione, alcune professioni liberali (medico, avvocato, commercialista, ecc.) sono considerate civili e non commerciali, e quindi esentate dall’imposta di società. Tuttavia, la distinzione non è sempre facile.

Se ha dubbi sulla sua situazione particolare, le consigliamo di contattarci e raccontarci il suo caso per chiarire se sarebbe soggetto all’imposta di società o se sarebbe esentato.

Aliquote dell’imposta di società

Storicamente, l’aliquota dell’imposta a Monaco era del 33,33%, addirittura più alta rispetto ai nostri vicini europei. Fortunatamente, questa aliquota è stata progressivamente ridotta negli ultimi anni con l’obiettivo di allinearsi a quella francese, ed ora è solo del 25%.

Inoltre, esistono esenzioni fiscali generose e progressive per le società appena costituite:

1-2 anni: Esenzione completa (0% IS).
3° anno: Tassato solo sul 25% dei profitti (25% di 25% = 6,25% IS).
4° anno: Tassato solo sul 50% dei profitti (25% di 50% = 12,5% IS).
5° anno: Tassato solo sul 75% dei profitti (25% di 75% = 18,75% IS).
6° anno e oltre: si applica l’aliquota standard dell’IS.

Vantaggi di aprire una società a Monaco

Nonostante l’esistenza di questa imposta di società, aprire una società a Monaco offre diversi vantaggi che continuano a rendere questa località molto attraente per le imprese.

Ecco alcuni dei principali benefici:

Altre tasse basse: Come menzionato, il Principato ha poche altre tasse.
- Non c’è imposta sui dividendi: se desidera distribuire i profitti della società a se stesso, non sarà tassato nuovamente, a differenza di molti altri paesi europei.
- Non c’è imposta sulle plusvalenze: una potenziale vendita della sua società non sarà tassata.
- Non c’è imposta sul reddito: ciò significa che può ridurre la sua base imponibile concedendosi uno stipendio come direttore della società, offrendo anche un’opportunità per minimizzare il suo carico fiscale sull’imposta di società.
Posizione strategica: Monaco si trova nel cuore dell’Europa ed è molto ben collegato, rendendolo facilmente accessibile da città principali come Parigi, Milano e Nizza. La sua posizione centrale lo rende una base ideale per le aziende che cercano di accedere al mercato europeo.
Reputazione come centro finanziario: Monaco ha la reputazione di essere un centro finanziario, il che può essere vantaggioso per le aziende che cercano di attrarre investimenti o stabilire partnership con istituzioni finanziarie e banche private.

In generale, aprire una società a Monaco offre una combinazione di tasse basse, posizione strategica, infrastruttura sviluppata, un ambiente pro-impresa e una reputazione di centro finanziario.

Tuttavia, va anche notato che Monaco non è membro dell’Unione Europea e quindi le società monacose in alcuni settori potrebbero incontrare determinate restrizioni quando commerciano con altri paesi europei.

Per favore, contattaci per sapere se è fattibile operare la tua specifica linea di business da Monaco.

Requisiti per aprire una società

La società a responsabilità limitata (société à responsabilité limitée, o SARL) è la forma più comune di società a Monaco. Ha le seguenti caratteristiche:

Il suo capitale minimo è di €15.000 e la società deve avere un conto bancario a Monaco.
La società deve avere almeno due soci (persone fisiche o giuridiche) e il manager (una persona fisica) deve risiedere a Monaco o nelle città circostanti in Francia o Italia a causa dei requisiti di gestione effettiva.
L’indirizzo registrato della società deve essere a Monaco, sia all’indirizzo di residenza del manager (per un periodo limitato di due anni e soggetto all’approvazione del locatore — in questo caso, la società non può avere dipendenti), sia in locali privati che devono essere coerenti con l’attività della società, o in un centro d’affari che offre servizi di domiciliazione.
Tutte le nuove attività commerciali a Monaco devono essere specificamente autorizzate dal governo, pertanto i richiedenti devono presentare una richiesta ufficiale di autorizzazione.

Autorizzazione delle attività

Alcune attività vengono talvolta negate perché sono saturate o semplicemente ritenute indesiderabili (principalmente imprese considerate “senza etica o morale”). Inoltre, alcune attività sono soggette a regolamentazioni specifiche a Monaco, come la consulenza finanziaria o l’intermediazione immobiliare.

La richiesta di autorizzazione include informazioni sullo scopo della società e sui soci e direttori della società, nonché una copia degli statuti debitamente registrati presso l’ufficio delle imposte.

Le autorità sono tenute a fornire una risposta entro tre mesi dalla presentazione della richiesta di autorizzazione. Una volta concessa l’autorizzazione, sarà necessario assicurare un indirizzo registrato e aprire un conto presso una banca a Monaco per ricevere il capitale sociale versato dai soci.

Dopo questo processo, sarà possibile registrare la società presso il Registro del Commercio di Monaco. Le società commerciali possono diventare operative circa sei mesi dopo la richiesta di autorizzazione, principalmente a causa di termini amministrativi e del processo di apertura di un conto bancario a Monaco.

Obblighi per le società monacose

Tutte le società devono mantenere registri contabili e, ad eccezione delle società civili, devono presentare conti annuali alle autorità di Monaco. Inoltre, tutte le società devono registrare le informazioni sui loro beneficiari finali al momento dell’iscrizione al Registro del Commercio di Monaco e divulgare eventuali cambiamenti successivi.

Devono inoltre essere divulgate le modifiche agli statuti della società e alla sua gestione.

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Avere una società a Monaco e vivere all’estero

Alcuni utenti ci contattano per aprire una società a Monaco mentre vivono all’estero.

Benché ciò sia possibile, potrebbe comportare numerosi problemi fiscali nel paese di residenza dei titolari della società.

Anche se la società è monacense, l’autorità fiscale locale potrebbe reclamare i suoi redditi secondo i criteri di residenza effettiva della società, le regole CFC (Controlled Foreign Company) o la trasparenza fiscale internazionale.

Perciò, raccomandiamo solo ai non residenti di creare una società a Monaco se sono individui ad alto patrimonio capaci di conformarsi ai seguenti requisiti:

Sostanza economica: cioè, la holding deve avere un ufficio e alcuni dipendenti. Se possibile, i lavoratori dovrebbero essere gestori di asset o persone qualificate.
Gestione effettiva: se possibile, avere amministratori residenti a Monaco o organizzare che il consiglio di amministrazione o gli amministratori viaggino a Monaco ogni volta che hanno una riunione.
Presenza visibile: la società deve avere un numero di telefono, un sito web e una rappresentazione tangibile a Monaco.

Interessato ad aprire una società a Monaco?

Se sta pensando di aprire una società a Monaco, saremo lieti di aiutarla.

Inoltre, se è interessato a cambiare la sua residenza a Monaco, le consigliamo di leggere il rapporto “La guida definitiva per vivere e pagare le tasse a Monaco”, disponibile di seguito.

Per qualsiasi domanda, può contattarci senza impegno inviando un’email a [email protected] o tramite il modulo di contatto.

Fonti: