Comment constituer une société à Monaco

Chez MonacoAdvisers, nous recevons constamment des demandes de personnes souhaitant incorporer une entreprise dans la Principauté avec un plan d’affaires qui suppose l’absence d’impôt sur les sociétés.

Monaco dispose de l’un des meilleurs cadres fiscaux au monde et est une destination excellente pour faire des affaires, mais il y a quelque chose qui doit être clarifié : Monaco a un impôt sur les sociétés.

Ici dans la Principauté, il n’y a pas d’impôt sur le revenu, ni d’impôts sur les plus-values, les dividendes ou les intérêts. Bien sûr, vous pouvez également donner de l’argent ou laisser un héritage sans payer d’impôts dans la plupart des cas.

Cependant, il existe un impôt sur les sociétés qui n’est pas très connu. Pour cette raison, nous avons rédigé ce guide bref expliquant tout ce que vous devez savoir sur l’impôt sur les sociétés à Monaco et comment incorporer une entreprise à Monaco.

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Quel est l’impôt sur les sociétés à Monaco ?

À Monaco, les entreprises et les travailleurs indépendants qui génèrent au moins 75% de leur chiffre d’affaires à partir d’activités à l’intérieur de Monaco sont exonérés de l’impôt sur les sociétés. Cependant, si plus de 25% de votre chiffre d’affaires est généré à l’extérieur de Monaco, vous serez soumis à l’impôt sur les sociétés de 25%.

Vous pourriez penser que, s’il y a un impôt sur les sociétés mais pas d’impôt sur le revenu, la solution est simplement d’opter pour le statut de travailleur indépendant et de payer 0% d’impôt sur le revenu.

Malheureusement, ce n’est pas si simple : à Monaco, la clé pour déterminer si quelqu’un est redevable de l’impôt sur les sociétés ou non est de savoir si son activité est de nature commerciale ou civile, deux concepts hérités du système juridique français.

Selon cette tradition, certaines professions libérales (médecin, avocat, comptable, etc.) sont considérées comme civiles et non commerciales, et sont donc exonérées de l’impôt sur les sociétés. Cependant, la distinction n’est pas toujours facile.

Si vous avez des doutes sur votre situation particulière, nous vous recommandons de nous contacter et de nous parler de votre cas afin de clarifier si vous seriez soumis à l’impôt sur les sociétés ou si vous seriez exonéré.

Tarifs de l’impôt sur les sociétés

Historiquement, le taux de l’impôt à Monaco était de 33,33%, même plus élevé que chez nos voisins européens. Heureusement, ce taux a été progressivement réduit ces dernières années dans le but de s’aligner sur celui de la France, et il est désormais de seulement 25%.

De plus, il existe des exonérations fiscales généreuses et progressives pour les entreprises nouvellement établies :

Années 1-2 : Exonération complète (0% IS).
Année 3 : Imposé uniquement sur 25% des bénéfices (25% de 25% = 6,25% IS).
Année 4 : Imposé uniquement sur 50% des bénéfices (25% de 50% = 12,5% IS).
Année 5 : Imposé uniquement sur 75% des bénéfices (25% de 75% = 18,75% IS).
À partir de la 6ème année : s’applique le taux standard de IS.

Avantages d’incorporer une entreprise à Monaco

Malgré l’existence de cet impôt sur les sociétés, incorporer une entreprise à Monaco offre plusieurs avantages qui en font toujours un lieu très attractif pour les affaires.

Voici quelques-uns des principaux avantages :

D’autres impôts faibles : Comme mentionné, la Principauté a très peu d’autres impôts.
- Il n’y a pas d’impôt sur les dividendes : si vous souhaitez distribuer les bénéfices de l’entreprise à vous-même, vous ne serez pas taxé à nouveau, contrairement à de nombreux autres pays européens.
- Il n’y a pas d’impôt sur les plus-values : une vente potentielle de votre entreprise ne sera pas taxée.
- Il n’y a pas d’impôt sur le revenu : cela signifie que vous pouvez réduire votre base imposable en vous versant un salaire en tant que directeur de l’entreprise, ce qui offre également une opportunité de minimiser votre charge fiscale sur les sociétés.
Emplacement stratégique : Monaco est situé au cœur de l’Europe et très bien connecté, ce qui le rend facilement accessible depuis des villes principales comme Paris, Milan et Nice. Sa position centrale en fait une base idéale pour les entreprises cherchant à accéder au marché européen.
Réputation de centre financier : Monaco a la réputation d’être un centre financier, ce qui peut être bénéfique pour les entreprises cherchant à attirer des investissements ou à établir des partenariats avec des institutions financières et des banques privées.

En général, incorporer une entreprise à Monaco offre une combinaison de faibles impôts, d’un emplacement stratégique, d’une infrastructure développée, d’un environnement pro-entreprise et d’une réputation de centre financier.

Cependant, il convient également de noter que Monaco n’est pas membre de l’Union Européenne et que, par conséquent, les entreprises monégasques dans certains secteurs peuvent rencontrer certaines restrictions lors de leurs échanges avec d’autres pays européens.

Veuillez nous contacter pour savoir s’il est possible d’exploiter votre secteur d’activité spécifique depuis Monaco.

Exigences pour incorporer une entreprise

La société à responsabilité limitée (société à responsabilité limitée, ou SARL) est la forme la plus courante d’entreprise à Monaco. Elle présente les caractéristiques suivantes :

Son capital minimum est de 15 000 €, et l’entreprise doit avoir un compte bancaire à Monaco.
L’entreprise doit avoir au moins deux actionnaires (personnes physiques ou morales), et le gérant (une personne physique) doit résider à Monaco ou dans les villes environnantes en France ou en Italie en raison des exigences de gestion effective.
L’adresse enregistrée de l’entreprise doit être à Monaco, soit à l’adresse résidentielle du gérant (pour une période limitée de deux ans, et sous réserve de l’approbation du propriétaire — dans ce cas, l’entreprise ne peut pas avoir d’employés), soit dans des locaux privés qui doivent être en cohérence avec l’activité de l’entreprise, ou dans un centre d’affaires offrant des services de domiciliation.
Toutes les nouvelles activités commerciales à Monaco doivent être spécifiquement autorisées par le gouvernement, les demandeurs devant donc déposer une demande officielle d’autorisation.

Autorisation des activités

Certaines activités sont parfois refusées parce qu’elles sont saturées ou simplement considérées comme indésirables (principalement les entreprises jugées « sans éthique ni morale »). De plus, certaines activités sont soumises à des réglementations spécifiques à Monaco, telles que le conseil financier ou le courtage immobilier.

La demande d’autorisation inclut des informations sur l’objet de l’entreprise ainsi que sur les actionnaires et les dirigeants de l’entreprise, ainsi qu’une copie des statuts dûment enregistrés auprès du bureau des impôts.

Les autorités doivent fournir leur réponse dans les trois mois suivant le dépôt de la demande d’autorisation. Une fois l’autorisation accordée, il sera nécessaire de sécuriser une adresse enregistrée et d’ouvrir un compte auprès d’une banque à Monaco pour recevoir le capital social versé par les actionnaires.

Après ce processus, l’enregistrement de l’entreprise au Registre du Commerce de Monaco sera possible. Les entreprises commerciales peuvent devenir opérationnelles environ six mois après la demande d’autorisation, principalement en raison des délais administratifs et du processus d’ouverture d’un compte bancaire à Monaco.

Obligations pour les entreprises monégasques

Toutes les entreprises doivent tenir des registres comptables et, à l’exception des entreprises civiles, doivent déposer des comptes annuels auprès des autorités monégasques. De plus, toutes les entreprises doivent enregistrer les informations sur leurs bénéficiaires finaux lors de leur inscription au Registre du Commerce de Monaco, et divulguer tout changement ultérieur.

Les modifications des statuts de l’entreprise et de sa gestion doivent également être divulguées.

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Avoir une entreprise à Monaco et vivre à l’étranger

Certaines personnes nous contactent pour incorporer une entreprise à Monaco tout en vivant à l’étranger.

Bien que cela soit possible, cela pourrait entraîner de nombreux problèmes fiscaux dans le pays de résidence des titulaires de l’entreprise.

Même si l’entreprise est monégasque, l’autorité fiscale locale pourrait réclamer ses revenus selon les critères de résidence effective de l’entreprise, les règles des sociétés étrangères contrôlées (CFC) ou la transparence fiscale internationale.

Nous recommandons donc uniquement aux non-résidents de créer une entreprise à Monaco s’ils sont des individus fortunés capables de se conformer aux éléments suivants :

Soutenance économique : c’est-à-dire que la société holding doit disposer d’un bureau et de quelques employés. Si possible, les travailleurs doivent être des gestionnaires d’actifs ou des personnes qualifiées.
Gestion effective : si possible, avoir des administrateurs résidents à Monaco ou organiser que le conseil d’administration ou les administrateurs se déplacent à Monaco chaque fois qu’ils ont une réunion.
Présence visible : l’entreprise doit avoir un numéro de téléphone, un site web et une représentation tangible à Monaco.

Intéressé par la création d’une entreprise à Monaco ?

Si vous envisagez de créer une entreprise à Monaco, nous serons ravis de vous aider.

De plus, si vous êtes intéressé par le changement de résidence à Monaco, nous vous recommandons de lire le rapport « Le guide définitif pour vivre et payer des impôts à Monaco », disponible ci-dessous.

Pour toute question, vous pouvez nous contacter sans engagement en envoyant un courriel à [email protected] ou via le formulaire de contact.

Sources :