Le guide complet de tous les impôts à Monaco

There is a widespread view of Monaco as a “completely tax-free” country, when this is not at all true: while many taxes do not exist in the Principality, others do (even some that may surprise you).

To clarify this matter we have created this brief but complete guide to the Monegasque tax framework.

Nouveau rapport

Le rapport en anglais « « The definitive guide to living and paying taxes in Monaco » » est désormais disponible, avec des informations détaillées sur le cadre fiscal, la résidence et la société monégasque.

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Impôts individuels à Monaco

Article principal: Impôt sur le revenu à Monaco

Monaco est célèbre pour ne pas imposer d’impôt sur le revenu à ses résidents. Cette politique est en vigueur depuis 1869 et s’applique à toutes les personnes résidant dans le Principauté, à l’exception des ressortissants français, qui sont soumis aux termes d’un traité bilatéral avec la France.

En résumé, sauf s’ils sont ressortissants français, les particuliers résidents ne sont pas soumis à l’impôt sur le revenu dans la Principauté de Monaco. Ainsi, une personne résidente à Monaco ne paiera pas d’impôt sur ses revenus personnels, ce qui inclut les plus-values, dividendes et intérêts.

Il n’existe pas non plus d’impôt sur la fortune, de taxe foncière annuelle ou de taxe municipale.

Bien entendu, pour bénéficier de l’avantage de ne pas payer tous ces impôts, il faut être considéré comme résident fiscal à Monaco. Pour cela, une personne doit demander un certificat fiscal qui peut être obtenu par toute personne remplissant les conditions requises.

Nous détaillons ces conditions dans notre article sur la résidence fiscale à Monaco, mais une bonne règle de base pour obtenir et maintenir la résidence fiscale à Monaco est d’obtenir la résidence administrative et de passer au moins la moitié de l’année dans la Principauté. Encore moins de jours peuvent suffire si la personne peut prouver des liens économiques forts avec le pays et que Monaco est sa résidence principale.

Droits de succession et droits de donation

Malgré la réputation de la Principauté en tant que pays sans impôts, Monaco applique des politiques fiscales spécifiques, notamment en ce qui concerne les droits de succession et de donation. Ces impôts sont prélevés sur tous les biens situés à Monaco, ce qui démontre qu’en dépit des idées reçues, des obligations fiscales existent pour les résidents et les propriétaires dans cet enclave prestigieux.

Le droit de succession s’applique uniquement aux biens situés à Monaco, indépendamment du domicile, de la résidence ou de la nationalité du défunt. Selon la loi monégasque, la succession est régie par la loi de l’État dans lequel le défunt avait son domicile au moment du décès.

Les taux de droits de succession dépendent du lien entre le défunt et les héritiers :

Conjoint et bénéficiaire direct: 0%
Partenaires en union civile: 4%
Frère ou sœur: 8%
Oncle, tante, neveu, nièce: 10%
Autre membre de la famille: 13%
Bénéficiaires non apparentés: 16%

Les droits sur les donations effectuées du vivant du donateur s’appliquent uniquement aux biens situés à Monaco, quelle que soit la domiciliation, la résidence ou la nationalité du donateur.

Dans le cas des donations à Monaco, celles-ci doivent être enregistrées (par acte notarié) et sont soumises aux droits de donation aux mêmes taux que les droits de succession. Lorsque des biens situés à Monaco sont offerts (par testament ou autrement) à certaines institutions caritatives ou au Principauté, une exonération fiscale est appliquée.

Impôt sur les sociétés

Article principal: Impôt sur les sociétés à Monaco

Contrairement à ce que beaucoup pensent, Monaco perçoit un impôt sur les sociétés. Les entreprises monégasques sont soumises à l’impôt sur les sociétés uniquement si elles exercent des activités industrielles ou commerciales et génèrent plus de 25 % de leurs revenus à l’étranger.

Le taux standard de l’impôt sur les sociétés est de 25 %, mais les nouvelles entreprises bénéficient d’exonérations importantes : elles sont totalement exonérées pendant les deux premières années, suivies de taux progressifs jusqu’à la cinquième année.

Il n’existe pas de retenues à la source sur les dividendes ou les paiements d’intérêts des entreprises basées à Monaco, et des exonérations sont disponibles pour les dividendes perçus de filiales sous certaines conditions.

Cependant, Monaco n’a pas de conventions fiscales visant à éviter la double imposition avec de nombreux pays, de sorte que vos dividendes provenant de l’étranger peuvent être imposés à la source en fonction de leur origine. Veuillez nous contacter pour plus d’informations à ce sujet.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et droits de mutation

Article principal: Taxe foncière à Monaco

À Monaco, les achats sont soumis à la TVA de la même manière qu’en France, en raison de son statut douanier dans l’UE. Ainsi, Monaco applique la TVA au même taux que la France (20 %), couvrant la plupart des biens et services, avec des exceptions et des réductions spécifiques pour certaines catégories.

Sur le marché immobilier monégasque, la TVA suit le système français et s’applique au taux normal de 20 % lors des transactions immobilières. Cela inclut la vente de terrains à bâtir, de constructions neuves ou de biens substantiellement rénovés. Si la valeur marchande réelle d’un bien est supérieure au prix de vente, la TVA est calculée sur la valeur de marché.

Pour les biens anciens qui ne sont pas considérés comme des « constructions neuves » et les terrains non classés comme terrains à bâtir, la TVA ne s’applique pas. À la place, des droits de mutation sont perçus sur ces opérations. Le taux des droits de mutation est de 4,5 % de la valeur de marché si l’acheteur est une personne physique ou une SCP monégasque remplissant les conditions, et de 6,5 % pour les autres types d’acheteurs. Les frais de notaire viennent s’ajouter au coût total de ces opérations.

Autres impôts et taxes

Monaco perçoit des frais d’enregistrement, des droits de timbre et des taxes sur l’alcool et le tabac. Les entreprises doivent également payer une taxe sur la licence commerciale et les employeurs cotisent à la sécurité sociale, qui finance la santé et les retraites.

Il existe également une taxe de 1 % sur les baux, une taxe sur le loyer des logements qui doit être payée par le locataire (et non par le propriétaire).

Plus un paradis fiscal

Enfin, il est important de souligner que, bien que Monaco ait été historiquement considéré comme un paradis fiscal, ce statut a disparu depuis longtemps. Et ce, non pas parce que les impôts y ont augmenté (comme vous pouvez le constater, ils sont négligeables), mais parce que le Principauté a rattrapé toutes les obligations internationales en matière de transparence et d’échange d’informations.

Monaco a mis en œuvre plusieurs mesures pour garantir la transparence financière et lutter contre l’évasion fiscale, notamment en concluant des accords internationaux pour l’échange d’informations fiscales, en respectant presque toutes les exigences de l’OCDE et les normes fiscales internationales.

Ce n’est d’ailleurs pas sans raison que ni l’OCDE ni l’UE ne considèrent plus Monaco comme un paradis fiscal.

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Si vous envisagez de changer de résidence fiscale et n’êtes pas certain que Monaco soit votre destination idéale, nous vous recommandons de télécharger gratuitement et de lire notre rapport actualisé « Le guide définitif pour vivre et payer des impôts à Monaco », disponible ci-dessous.

Sources