Doit-on payer un impôt sur le revenu à Monaco ?

Monaco, le joyau étincelant de la Côte d’Azur, offre bien plus qu’un style de vie luxueux et des panoramas à couper le souffle : c’est un havre pour ceux qui recherchent des conditions fiscales avantageuses.

Bien que la Principauté ait depuis longtemps cessé d’être un paradis fiscal (et qu’elle impose, entre autres, une taxe sur les sociétés à Monaco), elle demeure l’une des destinations favorites des personnes fortunées car, oui, elle ne perçoit absolument pas d’impôt sur le revenu.

Cependant, contrairement à l’idée reçue, éviter de payer des impôts à Monaco ne s’improvise pas simplement en devenant résident. Le nouveau résident, en raison de l’origine et des caractéristiques de ses sources de revenus, peut se retrouver à payer des impôts.

Voici un guide détaillé pour comprendre le système de l’impôt sur le revenu à Monaco.

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Le rapport en anglais « « The definitive guide to living and paying taxes in Monaco » » est désormais disponible, avec des informations détaillées sur le cadre fiscal, la résidence et la société monégasque.

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L’impôt sur le revenu des personnes physiques à Monaco

Comme indiqué, Monaco n’applique pas d’impôt sur le revenu des personnes physiques : les résidents monégasques ne sont pas imposés sur leurs revenus personnels, qu’il s’agisse de salaires, de dividendes, d’intérêts, de plus-values ou d’honoraires de dirigeants, le tout étant taxé à 0%.

Pour ne pas payer d’impôts à Monaco, il faut d’abord :

obtenir le statut administratif permettant de résider dans le pays, puis ;
être en mesure de demander un certificat de résidence fiscale.

Cependant, des complications peuvent survenir, comme le décrit la section suivante.

La fiscalité étrangère pour les résidents monégasques

Article principal : Impôts pour les étrangers à Monaco

Les nouveaux résidents à Monaco ignorent souvent certaines subtilités, comme le fait que Monaco dispose de conventions de double imposition limitées, ce qui pourrait affecter ceux dont les revenus proviennent de pays ne bénéficiant pas de tels accords.

Par exemple, changer de résidence de la France vers Monaco pourrait augmenter la retenue à la source sur des dividendes d’origine américaine, passant de 15 % à 30 %, en raison de l’absence d’une convention fiscale entre Monaco et les États-Unis.

Monaco a signé de nombreux accords d’échange d’informations fiscales, mais peu de conventions de double imposition pour éviter la taxation, les traités en vigueur étant notamment avec : Guernesey, la France, le Luxembourg, le Mali, l’Île Maurice, le Qatar, Saint-Kitts-et-Nevis, les Seychelles…

La taxe sur les sociétés

De plus, beaucoup sont surpris d’apprendre que Monaco perçoit bien une taxe sur les sociétés, connue localement sous le nom d' »Impôt sur les Bénéfices ». Cette taxe s’applique généralement aux entreprises réalisant au moins 25 % de leur chiffre d’affaires en dehors de la Principauté et peut atteindre un taux de 25 %.

C’est pourquoi les entrepreneurs qui envisagent de gérer des affaires internationales depuis Monaco doivent prendre en compte une éventuelle imposition, contrairement à ceux qui pensent encore que le pays est totalement exempt d’impôts. Il n’est donc pas surprenant qu’une part importante des nouveaux résidents que nous aidons à s’installer à Monaco soient des retraités.

Dans tous les cas, cette taxe sur les sociétés bénéficie d’importantes exonérations durant les premières années d’activité, se réduit aisément grâce à des déductions fiscales, et est allégée par l’absence d’autres taxes liées à l’activité commerciale telles que l’impôt sur le revenu (pour les salaires des employés et dirigeants), la taxe sur les dividendes (lors de la distribution des bénéfices) ou la taxation des plus-values (en cas de vente de l’entreprise).

Cependant, Monaco propose plusieurs politiques fiscales avantageuses, permettant aux particuliers ou aux personnes fortunées de réduire significativement leur imposition. Ces avantages comprennent notamment :

l’absence de règles relatives aux sociétés étrangères contrôlées (CFC), ce qui signifie que les revenus des entités offshore peuvent être exonérés d’impôts ;
l’absence d’impôt sur la fortune ;
aucune obligation de gestion effective pour les entreprises étrangères ;
et des opportunités de planification patrimoniale via des trusts, fondations ainsi que des family offices.

Comment (ne pas) payer des impôts à Monaco ?

Pour ne pas être considéré comme résident fiscal à Monaco, il faut d’abord obtenir une résidence administrative dans la Principauté.

La demande de résidence à Monaco implique de démontrer un niveau de richesse suffisant, de sécuriser un logement et de justifier de l’absence de casier judiciaire. Nous détaillons, étape par étape, le processus permettant d’obtenir la résidence, depuis la demande jusqu’à l’approbation, dans notre article « Comment vivre à Monaco« .

À ce stade, il est essentiel d’obtenir un certificat fiscal de Monaco.

Pour obtenir le certificat de résidence fiscale précité, il convient de :

prouver que vous détenez un permis de résidence administrative valide ou une “carte de séjour” ;
déclarer sur l’honneur que vous remplissez les critères de résidence fiscale, c’est-à-dire avoir votre “foyer” à Monaco, en y passant plus de 183 jours ou en y ayant votre centre d’intérêts économiques ;
prouver que vous occupez un logement à Monaco, c’est-à-dire justifier de votre résidence sur le territoire (qu’il soit possédé, loué ou partagé) au cours de la dernière année, par le biais de factures, baux ou autres justificatifs reconnus par la législation monégasque ;
fournir tout autre document que l’Administration pourrait demander si les pièces mentionnées ne suffisent pas à démontrer une résidence stable dans le pays.

En résumé, pour ceux qui aspirent à devenir résidents de Monaco et à optimiser leur fiscalité tout en profitant d’un style de vie luxueux, obtenir une résidence administrative et devenir résident fiscal est la clé.

La fiscalité des ressortissants français à Monaco

Une attention particulière s’impose si vous êtes Français résidant à Monaco. Alors que les résidents monégasques non français bénéficient généralement d’une imposition nulle sur le revenu, les citoyens français sont soumis à des règles différentes en vertu d’un accord bilatéral entre la France et Monaco.

Selon ce traité, les ressortissants français vivant à Monaco doivent, en général, payer des impôts en France comme s’ils y résidaient encore, à moins qu’ils ne puissent prouver une résidence ininterrompue à Monaco datant d’avant une date butoir spécifique (généralement liée à une législation des années 60).

Cela signifie que, si vous êtes Français et que vous déménagez aujourd’hui à Monaco, il est probable que vous soyez imposé par les autorités françaises aux taux habituels sur l’ensemble de vos revenus mondiaux. Toutefois, certaines exceptions ou nuances existent. Par exemple, si vous pouvez démontrer des liens historiques et une longue résidence à Monaco (bien antérieure à la date du traité), vous pourriez éviter l’imposition en France.

Concrètement, les ressortissants français doivent faire preuve de prudence lors de la planification de leur déménagement à Monaco, car ne pas respecter les obligations fiscales françaises peut entraîner des sanctions importantes et des arriérés d’impôts.

Des questions ?

Chez MonacoAdvisers, nous aidons depuis des années des entrepreneurs, des personnes fortunées, des sportifs et des professionnels du monde des cryptomonnaies à transférer leur résidence fiscale à Monaco.

Notre présence et nos contacts à Monaco font de nous le partenaire idéal pour mener à bien cette démarche. Ainsi, si vous avez des questions concernant Monaco et souhaitez que nous vous accompagnions dans le processus, écrivez-nous à [email protected] ou via la section Contact.

Si vous envisagez de changer de résidence fiscale et que vous n’êtes pas certain de votre destination idéale, nous vous recommandons de télécharger gratuitement et de lire notre rapport mis à jour “Le guide définitif pour vivre et payer des impôts à Monaco”, disponible ci-dessous.

Sources