En general, la residencia fiscal en Mónaco se acredita mediante la obtención de un certificado de residencia fiscal expedido por las autoridades del Principado. Este lleva por nombre «certificat à des fins de formalités fiscales».

Dado que en Mónaco no existe una Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, no hay una definición de contribuyente como en otras jurisdicciones, sino una definición de quienes se consideran residentes fiscales. Por lo tanto, estas personas tienen derecho a solicitar un certificado fiscal.

Las condiciones para la obtención de un certificado de residencia fiscal se especifican en la Real Orden n.º 8.372 de 26 de noviembre de 2020. Estas condiciones son controladas por el gobierno monegasco y las autoridades monegascas.

¿Cómo obtener un certificado fiscal en Mónaco?

Para obtener el mencionado certificado de residencia fiscal en Mónaco una persona tiene que:

• Demostrar que es titular de un permiso de residencia administrativo válido o de una «carte de séjour»;
• Declarar por su honor que cumple los criterios de residencia fiscal, lo que significa tener su «foyer» en Mónaco por pasar más de 183 días en el país o tener su centro de interés económico en Mónaco;
• Demostrar que ocupa una vivienda en Mónaco, es decir, demostrar su residencia en Mónaco durante el último año (ya sea en propiedad, alquilada o conviviendo con alguien) mediante facturas de servicios públicos, contratos de alquiler y otras pruebas admitidas por la legislación monegasca;
• Aportar cualquier otro documento que pueda solicitar la Administración en caso de que los anteriores no sean suficientes para acreditar una residencia sólida en el país.

En el caso que comentábamos anteriormente, observamos que la Administración monegasca suele exigir documentos adicionales para asegurarse de que la residencia es real. Documentos como las facturas de electricidad de una casa (véase nuestro artículo «Comprar una casa en Mónaco«) o extractos bancarios de los solicitantes.

En la práctica, el certificado de residencia fiscal es muy importante cuando se tienen relaciones económicas, personales o de presencia en otras jurisdicciones (por ejemplo, familia que reside fuera de Mónaco, muchas propiedades fuera de Mónaco, etc.).

¿Cómo ser considerado residente fiscal en Mónaco?

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Para obtener un certificado fiscal es necesario tener un domicilio o «foyer» establecido en Mónaco. Esto puede conseguirse cumpliendo las siguientes condiciones:

• pasar 183 días en Mónaco o;
• reforzando sus lazos económicos con el país.

Para quienes deseen pasar menos de 183 días en Mónaco, se recomienda reforzar sus lazos económicos, aumentando la riqueza y la actividad económica dentro del país.

Esto puede lograrse invirtiendo en bancos monegascos, comprando bienes inmuebles, estableciendo una oficina familiar o creando una entidad de prestación de servicios.

Además, tener hijos matriculados en escuelas locales o que su pareja resida con usted en Mónaco puede reforzar su condición de residente fiscal.

Aunque estas medidas pueden reducir significativamente la estancia requerida de 183 días, es importante asegurarse de no pasar más días en otra jurisdicción que en Mónaco. Esto podría dar lugar a posibles auditorías fiscales en el extranjero. Por supuesto, se trata de supuestos generales y nuestro asesoramiento profesional es clave para lograr resultados satisfactorios.

¿Por qué hacerse residente fiscal en Mónaco?

Uno de los principales atractivos de Mónaco es su favorable régimen fiscal para las personas físicas. En general, la legislación monegasca no grava con el impuesto sobre la renta a las personas físicas que actúan en el marco de sus actividades privadas y de inversión.

Mónaco no recauda ningún impuesto sobre la renta de las personas físicas, por lo que Mónaco no aplica ningún impuesto sobre la renta a las personas físicas, excepto a los nacionales franceses. Los franceses se consideran residentes en Francia, aunque vivan la mayor parte del año en Mónaco o cumplan los requisitos de residencia fiscal. Las demás nacionalidades no pagan impuesto sobre la renta en Mónaco, siempre que cumplan los requisitos para ser considerados residentes fiscales en Mónaco.

Otras ventajas de vivir en Mónaco, aparte de no pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas, son las siguientes:

• No existen normas CFC (Controlled Foreign Corporation), por lo que cualquier ganancia percibida indirectamente a través de sociedades offshore no tributaría en Mónaco.
• No existe el «Impuesto sobre el Patrimonio».
• No se gravan las plusvalías.
• No se gravan los dividendos.
• No se gravan los productos estructurados, etc.

¿Cómo ser residente en Mónaco?

Si desea obtener la residencia en Mónaco, lo único que tiene que hacer es solicitar a las autoridades el permiso de residencia en Mónaco.

Los nacionales de la UE y del Espacio Económico Europeo solamente necesitan tener un documento de identidad o pasaporte en vigor antes de iniciar cualquier trámite y rellenar los formularios del gobierno monegasco, siempre que se cumplan una serie de requisitos.

¿Cómo dar el primer paso?

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Por Marc Cantavella (Asesor fiscal internacional y planificador de patrimonios)