¿Se paga algún tipo de impuesto sobre la renta en Mónaco?

Mónaco, la joya deslumbrante de la Riviera Francesa, ofrece algo más que un estilo de vida lujoso y vistas impresionantes: es un refugio para quienes buscan condiciones fiscales favorables.

Aunque el Principado hace tiempo dejó de ser un paraíso fiscal, y entre otras cosas, existe el impuesto de sociedades en Mónaco, este sigue siendo uno de los destinos preferidos por los más adinerados porque, sí, no tiene impuesto sobre la renta en absoluto.

Sin embargo, contrariamente a lo que se cree popularmente, evitar impuestos en Mónaco no es tan sencillo como convertirse en residente. El nuevo residente, debido al origen y las características de sus fuentes de ingresos, podría terminar pagando impuestos.

A continuación, se presenta una guía detallada para comprender el sistema del impuesto sobre la renta en Mónaco.

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Ya está disponible el informe en inglés «The definitive guide to living and paying taxes in Monaco», con información detallada sobre marco fiscal, residencia y sociedad de Monaco.

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Impuesto sobre la renta en Mónaco

Como se ha mencionado, Mónaco no impone impuesto sobre la renta personal: los residentes monegascos no tributan por sus ingresos personales, ya sean salarios, dividendos, intereses, ganancias de capital o honorarios de directivos, puesto que todos se gravan al 0%.

Para no pagar impuestos en Mónaco, es necesario, en primer lugar:

obtener la condición administrativa para residir en el país y, a continuación;
tener la posibilidad de solicitar un certificado de residencia fiscal.

No obstante, pueden surgir complicaciones, como se explica en la siguiente sección.

Impuestos extranjeros para residentes en Mónaco

Artículo principal: Impuestos para extranjeros en Mónaco

Los nuevos residentes en Mónaco a menudo desconocen ciertas complejidades, como que Mónaco cuenta con convenios de doble imposición limitados, lo que podría afectar a aquellos cuyos ingresos provengan de países que no tienen tales tratados.

Por ejemplo, trasladar la residencia de Francia a Mónaco podría incrementar la retención sobre dividendos de fuente estadounidense del 15% al 30% debido a la falta de un tratado fiscal entre Mónaco y EE. UU.

Mónaco ha firmado numerosos acuerdos de intercambio de información fiscal, pero dispone de pocos convenios de doble imposición para evitar la tributación; en vigor se encuentran los tratados con: Guernsey, Francia, Luxemburgo, Mali, Mauricio, Qatar, Saint Kitts and Nevis, Seychelles…

Impuesto de sociedades

Además, muchas personas se sorprenden al descubrir que Mónaco sí impone un impuesto de sociedades, conocido localmente como «Impôt sur les Bénéfices». Este impuesto se aplica, en general, a las empresas que generan al menos el 25% de sus ingresos fuera del Principado y puede alcanzar una tasa del 25%.

Por ello, los empresarios que planean gestionar negocios internacionales desde Mónaco deben considerar la posible exposición a este impuesto, a diferencia de quienes asumen erróneamente que el país es completamente libre de impuestos. No es de extrañar que una parte importante de los nuevos residentes a los que ayudamos a reubicar en Mónaco sean jubilados.

En todo caso, este impuesto de sociedades cuenta con amplias exenciones durante los primeros años de actividad, puede reducirse mediante deducciones fiscales y se ve aliviado por la ausencia de otros impuestos empresariales, como el impuesto sobre la renta (para salarios de empleados y directivos), el impuesto sobre dividendos (al distribuir beneficios) o el gravamen sobre ganancias de capital (en caso de venta de la empresa).

No obstante, Mónaco ofrece diversas ventajas fiscales que permiten a los individuos o personas de alto patrimonio reducir significativamente su carga impositiva. Entre estas ventajas se incluyen:

la ausencia de normas sobre sociedades extranjeras controladas (CFC), lo que posibilita que los ingresos de entidades offshore estén exentos de impuestos;
la inexistencia de impuesto sobre el patrimonio;
la falta de reglas de gestión efectiva para empresas extranjeras;
y oportunidades para la planificación mediante fideicomisos, fundaciones y family offices.

¿Cómo (no) pagar impuestos en Mónaco?

Para evitar ser considerado residente fiscal en Mónaco, es necesario, en primer lugar, obtener la residencia administrativa en el Principado.

Solicitar la residencia en Mónaco implica demostrar un nivel de riqueza suficiente, asegurar un lugar donde vivir y acreditar un historial penal limpio. Describimos paso a paso el proceso para lograr la residencia, desde la solicitud hasta la aprobación, en nuestro artículo «Cómo vivir en Mónaco«.

En este sentido, es crucial obtener un certificado de residencia fiscal en Mónaco.

Para obtener dicho certificado, se debe:

Demostrar que se posee un permiso de residencia administrativa válido o “carte de séjour”;
Declarar, bajo compromiso, que se cumplen los criterios de residencia fiscal, lo que implica tener el “foyer” en Mónaco (ya sea permaneciendo más de 183 días en el país o teniendo su centro de intereses económicos en Mónaco);
Acreditar que se ocupa una vivienda en Mónaco, es decir, probar la residencia en el país durante el último año (propia, alquilada o compartida) mediante facturas de servicios, contratos de arrendamiento u otros documentos admitidos por la legislación monegasca;
Proporcionar cualquier otro documento que la Administración pueda requerir si la documentación anterior no resulta suficiente para demostrar una residencia sólida.

En definitiva, para quienes aspiran a residir en Mónaco y optimizar su carga fiscal mientras disfrutan de un estilo de vida lujoso, obtener la residencia administrativa y convertirse en residente fiscal es la clave.

Tributación para ciudadanos franceses en Mónaco

Se aplica una consideración especial si usted es ciudadano francés que reside en Mónaco. Mientras que los residentes monegascos que no son franceses suelen disfrutar de un impuesto sobre la renta nulo, los ciudadanos franceses están sujetos a normas diferentes en virtud de un acuerdo bilateral entre Francia y Mónaco.

Según este tratado, los ciudadanos franceses que viven en Mónaco deben, en general, pagar impuestos a Francia como si siguieran residiendo allí, a menos que puedan demostrar una residencia ininterrumpida en Mónaco que se remonte a antes de una fecha límite específica (generalmente vinculada a la legislación de principios de los años 60).

Esto significa que, si usted es francés y se traslada hoy a Mónaco, a menudo será gravado por las autoridades fiscales francesas a las tasas estándar sobre sus ingresos mundiales. No obstante, existen algunas excepciones o matices; por ejemplo, si puede demostrar vínculos históricos y una larga residencia en Mónaco (muy anterior a la fecha del tratado), podría evitar la tributación en Francia.

En términos prácticos, los ciudadanos franceses deben actuar con cautela al planificar su traslado a Mónaco, ya que incumplir con las obligaciones fiscales francesas puede derivar en sanciones importantes y en la exigencia de impuestos retroactivos.

¿Alguna pregunta?

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Nuestra presencia y nuestros contactos en Mónaco nos convierten en el socio ideal para esta ardua tarea. Si tiene preguntas sobre Mónaco y desea que le ayudemos en el proceso, escríbanos a [email protected] o a través de la sección de contacto.

Si está interesado en cambiar su residencia fiscal y no tiene claro cuál es su destino ideal, le recomendamos que descargue gratuitamente y lea nuestro informe actualizado “La guía definitiva para vivir y pagar impuestos en Mónaco”, disponible a continuación.

Fuentes