Cómo constituir una sociedad en Mónaco

En MonacoAdvisers recibimos constantemente solicitudes de personas que desean incorporar una empresa en el Principado con un plan de negocio que asume la ausencia de impuesto de sociedades.

Monaco cuenta con uno de los mejores marcos fiscales del mundo y es un excelente destino para hacer negocios, pero hay algo que debe ser aclarado: Monaco sí tiene impuesto de sociedades.

Aquí en el Principado no hay impuesto sobre la renta, ni impuestos sobre las ganancias de capital, dividendos o intereses. Por supuesto, también puede donar dinero o dejar una herencia sin pagar impuestos en la mayoría de los casos.

Sin embargo, existe un impuesto de sociedades que no es muy conocido. Por esta razón, hemos escrito esta breve guía explicando todo lo que necesita saber sobre el impuesto de sociedades de Monaco y cómo incorporar una empresa en Monaco.

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Ya está disponible el informe en inglés «The definitive guide to living and paying taxes in Monaco», con información detallada sobre marco fiscal, residencia y sociedad de Monaco.

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¿Cuál es el impuesto de sociedades en Monaco?

En Monaco, las empresas y los autónomos que generen al menos el 75% de su facturación a partir de actividades dentro de Monaco están exentos del impuesto de sociedades. Sin embargo, si más del 25% de su facturación se genera fuera de Monaco, estará sujeto al impuesto de sociedades del 25%.

Puede estar pensando que, si hay un impuesto de sociedades pero no hay impuesto sobre la renta, la solución es simplemente optar por la figura de autónomo y pagar un 0% de impuesto sobre la renta.

Desafortunadamente, no es tan sencillo: en Monaco, la clave para determinar si alguien está obligado a pagar el impuesto de sociedades o no es si su actividad es de naturaleza comercial o civil, dos conceptos heredados del sistema legal francés.

Según esta tradición, algunas profesiones liberales (doctor, abogado, contable, etc.) se consideran civiles y no comerciales, y por lo tanto están exentas del impuesto de sociedades. Sin embargo, la distinción no siempre es fácil.

Si tiene dudas sobre su situación particular, le recomendamos que nos contacte y nos cuente sobre su caso para aclarar si estaría sujeto al impuesto de sociedades o estaría exento.

Tipos del impuesto de sociedades

Históricamente, la tasa del impuesto en Monaco ha sido del 33.33%, incluso más alta que en nuestros vecinos europeos. Afortunadamente, esta tasa ha sido reducida progresivamente en los últimos años con el objetivo de alinearse con la francesa, y ahora es solo del 25%.

Además, existen exenciones fiscales generosas y progresivas para las empresas recién establecidas:

Años 1-2: Exención completa (0% CIT).
Año 3: Se grava solo el 25% de las ganancias (25% de 25% = 6.25% CIT).
Año 4: Se grava solo el 50% de las ganancias (25% de 50% = 12.5% CIT).
Año 5: Se grava solo el 75% de las ganancias (25% de 75% = 18.75% CIT).
Año 6 en adelante: Aplica la tasa estándar de CIT.

Ventajas de incorporar una empresa en Monaco

A pesar de la existencia de ese impuesto de sociedades, incorporar una empresa en Monaco ofrece varias ventajas que siguen haciendo que sea una ubicación muy atractiva para los negocios.

Aquí están algunos de los principales beneficios:

Otros impuestos bajos: Como se mencionó, el Principado apenas tiene otros impuestos.
- No hay impuesto sobre los dividendos: si desea distribuir las ganancias de la empresa a usted mismo, no será gravado nuevamente, a diferencia de muchos otros países europeos.
- No hay impuesto sobre las ganancias de capital: una posible venta de su empresa no será gravada.
- No hay impuesto sobre la renta: esto significa que puede reducir su base imponible dándose un salario como director de la empresa, lo que también ofrece una oportunidad para minimizar su carga de impuesto de sociedades.
Ubicación estratégica: Monaco está ubicado en el corazón de Europa y muy bien conectado, lo que lo hace fácilmente accesible desde ciudades principales como París, Milán y Niza. Su ubicación central lo convierte en una base ideal para las empresas que buscan acceder al mercado europeo.
Reputación como centro financiero: Monaco tiene una reputación como centro financiero, lo que puede ser beneficioso para las empresas que buscan atraer inversiones o establecer asociaciones con instituciones financieras y bancos privados.

En general, incorporar una empresa en Monaco ofrece una combinación de bajos impuestos, ubicación estratégica, infraestructura desarrollada, un entorno proempresarial y una reputación como centro financiero.

Sin embargo, también debe notarse que Monaco no es miembro de la Unión Europea y, por lo tanto, las empresas monegascas en algunos sectores pueden encontrar ciertas restricciones al comerciar con otros países europeos.

Por favor, contáctenos para saber si es factible operar su línea de negocio específica desde Monaco.

Requisitos para incorporar una empresa

La sociedad de responsabilidad limitada (société à responsabilité limitée, o SARL) es la forma más común de empresa en Monaco. Tiene las siguientes características:

Su capital mínimo es de €15,000, y la empresa debe tener una cuenta bancaria en Monaco.
La empresa debe tener al menos dos accionistas (personas físicas o jurídicas), y el gerente (una persona natural) debe residir en Monaco o en las ciudades circundantes en Francia o Italia debido a los requisitos de gestión efectiva.
La dirección registrada de la empresa debe estar en Monaco, ya sea en la dirección de residencia del gerente (por un período limitado de dos años, y sujeta a la aprobación del arrendador — en este caso, la empresa no puede tener empleados), o en locales privados que deben ser coherentes con la actividad de la empresa, o en un centro de negocios que ofrezca servicios de domiciliación.
Todas las nuevas actividades comerciales en Monaco deben ser específicamente autorizadas por el gobierno, por lo que los solicitantes deben presentar una solicitud oficial de autorización.

Autorización de actividades

Algunas actividades a veces son denegadas porque están saturadas o simplemente se consideran indeseables (principalmente negocios considerados «sin ética ni moral»). Además, ciertas actividades están sujetas a regulaciones específicas en Monaco, como asesoría financiera o corretaje inmobiliario.

La solicitud de autorización incluye información sobre el propósito de la empresa y los accionistas y directores de la empresa, así como una copia de los estatutos debidamente registrados en la oficina de impuestos.

Las autoridades deben proporcionar su respuesta dentro de los tres meses siguientes a la presentación de la solicitud de autorización. Una vez que se otorga la autorización, será necesario asegurar una dirección registrada y abrir una cuenta con un banco en Monaco para recibir el capital social pagado por los accionistas.

Después de este proceso, será posible registrar la empresa en el Registro Mercantil de Monaco. Las empresas comerciales pueden comenzar a operar aproximadamente seis meses después de la solicitud de autorización, principalmente debido a plazos administrativos y al proceso de apertura de una cuenta bancaria en Monaco.

Obligaciones para las empresas monegascas

Todas las empresas deben mantener registros contables y, excepto las empresas civiles, deben presentar cuentas anuales a las autoridades de Monaco. Además, todas las empresas deben registrar información sobre sus beneficiarios finales al registrarse en el Registro Mercantil de Monaco, y divulgar cualquier cambio posterior.

También deben divulgarse las enmiendas a los estatutos de la empresa y a su gestión.

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Tener una empresa en Monaco viviendo en el extranjero

Algunos usuarios nos contactan para incorporar una empresa en Monaco mientras viven en el extranjero.

Aunque esto es posible, podría traer muchos problemas fiscales en el lugar de residencia de los titulares de la empresa.

Aunque la empresa sea monegasca, la autoridad fiscal local podría reclamar sus ingresos bajo los criterios de residencia efectiva de la empresa, reglas CFC (Controlled Foreign Company) o transparencia fiscal internacional.

Por lo tanto, solo recomendamos a los no residentes crear una empresa en Monaco si son individuos de alto patrimonio que pueden cumplir con lo siguiente:

Sustancia económica: es decir, la empresa holding debe tener una oficina y algunos empleados. Si es posible, los trabajadores deben ser gestores de activos o personas calificadas.
Gestión efectiva: si es posible, tener administradores residentes en Monaco o organizar que la junta directiva o los administradores viajen a Monaco cada vez que tengan una reunión.
Presencia visible: la empresa debe tener un número de teléfono, un sitio web y una representación tangible en Monaco.

¿Interesado en iniciar una empresa en Monaco?

Si está pensando en establecer una empresa en Monaco, estaremos encantados de ayudarle.

Además, si está interesado en cambiar su residencia a Monaco, le recomendamos leer el informe «La guía definitiva para vivir y pagar impuestos en Monaco», disponible a continuación.

Para cualquier pregunta, puede contactarnos sin compromiso enviando un correo electrónico a [email protected] o a través del formulario de contacto.

Fuentes: