Der vollständige Leitfaden zu allen Steuern in Monaco

There is a widespread view of Monaco as a “completely tax-free” country, when this is not at all true: while many taxes do not exist in the Principality, others do (even some that may surprise you).

To clarify this matter we have created this brief but complete guide to the Monegasque tax framework.

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Naloge za natürliche Personen in Monaco

Hauptartikel: Persönliche Einkommensteuer in Monaco

Monaco ist dafür bekannt, dass es von seinen Einwohnern keine Einkommensteuer verlangt. Diese Regelung besteht seit 1869 und gilt für alle Einwohner, mit Ausnahme der französischen Staatsbürger, die den Bestimmungen eines bilateralen Abkommens mit Frankreich unterliegen.

Zusammengefasst gilt: Sofern sie nicht französische Staatsbürger sind, unterliegen natürliche Personen im Fürstentum Monaco nicht der Einkommensteuer. Folglich zahlt eine in Monaco ansässige natürliche Person keine Steuern auf ihr persönliches Einkommen, wozu auch Kapitalgewinne, Dividenden und Zinsen zählen.

Ebenso gibt es keine Vermögenssteuer, keine jährliche Grundsteuer und keine Gemeindesteuer.

Um den Vorteil der Steuerfreiheit zu genießen, muss man allerdings als Steuerresident in Monaco gelten. Hierfür muss der Steuerpflichtige ein Steuerzertifikat beantragen, das jeder Person ausgestellt werden kann, die die entsprechenden Voraussetzungen erfüllt.

Ausführlich erläutern wir die Voraussetzungen in unserem Artikel zum steuerlichen Wohnsitz in Monaco. Eine bewährte Faustregel, um den steuerlichen Wohnsitz in Monaco zu erlangen und zu behalten, besteht darin, den administrativen Wohnsitz zu erhalten und mindestens die Hälfte des Jahres im Fürstentum zu verbringen. In einigen Fällen können auch weniger Tage ausreichen, wenn die betreffende Person starke wirtschaftliche Bindungen zum Land nachweisen kann und Monaco ihren Hauptwohnsitz darstellt.

Erbschafts- und Schenkungssteuer

Trotz des Rufs des Fürstentums als steuerfreies Land wendet Monaco spezifische Steuerregelungen an – insbesondere in Bezug auf Erbschafts- und Schenkungssteuern. Diese Steuern werden auf alle in Monaco befindlichen Vermögenswerte erhoben, was verdeutlicht, dass – entgegen der landläufigen Meinung – auch in diesem prestigeträchtigen Gebiet steuerliche Verpflichtungen für Einwohner und Eigentümer bestehen.

Die Erbschaftssteuer wird ausschließlich auf in Monaco befindliche Vermögenswerte erhoben, unabhängig vom Wohnsitz, der Staatsangehörigkeit oder dem gewöhnlichen Aufenthalt des Verstorbenen. Nach monégaschem Recht richtet sich die Erbfolge nach dem Gesetz des Staates, in dem der Verstorbene zum Zeitpunkt des Todes seinen Wohnsitz hatte.

Die Steuersätze der Erbschaftssteuer richten sich nach dem Verwandtschaftsgrad zwischen dem Verstorbenen und den Erben:

Ehepartner und unmittelbarer Erbe (0%)
Lebenspartner in eingetragener Partnerschaft (4%)
Geschwister (8%)
Onkel, Tante, Neffe, Nichte (10%)
Weitere Verwandte (13%)
Unverwandte Begünstigte (16%)

Die Schenkungssteuer, die auf Lebzeiten gemachte Schenkungen erhoben wird, gilt ebenfalls nur für in Monaco befindliche Vermögenswerte, unabhängig vom Wohnsitz, der Staatsangehörigkeit oder dem gewöhnlichen Aufenthalt des Schenkers.

Schenkungen in Monaco müssen durch notarielle Urkunden dokumentiert werden und unterliegen den gleichen Steuersätzen wie die Erbschaftssteuer. Werden in Monaco befindliche Vermögenswerte (durch Testament oder auf andere Weise) an bestimmte gemeinnützige Organisationen oder das Fürstentum verschenkt, so greift eine Steuerbefreiung.

Körperschaftsteuer

Hauptartikel: Körperschaftssteuersatz in Monaco

Entgegen der landläufigen Meinung existiert in Monaco eine Körperschaftsteuer. Unternehmen in Monaco unterliegen der Körperschaftsteuer nur dann, wenn sie industrielle oder kommerzielle Tätigkeiten ausüben und mehr als 25(%) ihrer Einnahmen außerhalb des Fürstentums erzielen.

Der Standardsatz der Körperschaftsteuer beträgt 25(%), wobei Neugründungen von erheblichen Steuerbefreiungen profitieren: In den ersten zwei Jahren sind sie vollständig befreit, gefolgt von schrittweise steigenden Sätzen bis zum fünften Jahr.

Es gibt keine Quellensteuer auf Dividenden oder Zinszahlungen von in Monaco ansässigen Unternehmen, und unter bestimmten Bedingungen werden Dividenden aus Tochtergesellschaften steuerlich begünstigt.

Allerdings hat Monaco mit vielen Ländern keine Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen, weshalb Dividenden aus dem Ausland an der Quelle besteuert werden können. Für weitere Informationen kontaktieren Sie uns.

Mehrwertsteuer (MwSt) und Grunderwerbsteuer

Hauptartikel: Grundsteuer in Monaco

In Monaco unterliegen Einkäufe der Mehrwertsteuer, ähnlich wie in Frankreich, bedingt durch den Zollstatus in der EU. Monaco wendet somit den gleichen MwSt-Satz wie Frankreich an (20(%)), der die meisten Waren und Dienstleistungen abdeckt – mit speziellen Ausnahmen und Ermäßigungen für bestimmte Kategorien.

Im monégaschen Immobilienmarkt entspricht die MwSt dem französischen System und wird bei Immobilientransaktionen zum Standardsatz von 20(%) erhoben. Dies umfasst den Verkauf von Baugrundstücken, Neubauten oder wesentlich renovierten Objekten. Sollte der tatsächliche Marktwert einer Immobilie den Verkaufspreis übersteigen, wird die MwSt auf Grundlage des Marktwerts berechnet.

Bei älteren Immobilien, die nicht als „Neubauten“ gelten, und bei Grundstücken, die nicht als Baugrundstücke klassifiziert sind, fällt keine MwSt an. Stattdessen wird bei solchen Transaktionen eine Grunderwerbsteuer erhoben. Der Steuersatz beträgt 4(,5)% des Marktwerts, wenn der Käufer eine natürliche Person oder eine qualifizierte monégassische Gesellschaft (SCP) ist, und 6(,5)% für andere Käufer. Zusätzlich zu diesen Kosten kommen Notargebühren hinzu.

Weitere Steuern und Abgaben

Monaco erhebt Registrierungsgebühren, Stempelsteuern sowie Abgaben auf Alkohol und Tabak. Unternehmen müssen zudem eine Gewerbelizenzgebühr zahlen, und Arbeitgeber leisten Beiträge zur Sozialversicherung, die das Gesundheitswesen und die Renten finanzieren.

Es gibt auch eine Pachtsteuer in Höhe von 1(%) auf Wohnraummieten, die vom Mieter (nicht vom Vermieter) zu zahlen ist.

Monaco ist kein Steuerparadies mehr

Abschließend ist es wichtig hervorzuheben, dass Monaco, obwohl es historisch als Steuerparadies galt, diesen Status längst verloren hat. Dies liegt nicht daran, dass die Steuern erhöht wurden (wie Sie sehen, sind sie vernachlässigbar), sondern daran, dass das Fürstentum alle internationalen Transparenz- und Informationsaustauschverpflichtungen erfüllt hat.

Monaco hat mehrere Maßnahmen zur Sicherstellung der finanziellen Transparenz und zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung umgesetzt – darunter internationale Abkommen zum Austausch von Steuerinformationen, die Erfüllung nahezu aller OCDE-Anforderungen sowie internationaler Steuerstandards.

Nicht umsonst betrachten weder die OCDE noch die EU Monaco als ein Steuerparadies.

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Unsere Präsenz und unsere Kontakte in Monaco machen uns zum idealen Partner für diesen anspruchsvollen Prozess. Sollten Sie Fragen zu Monaco haben und unsere Hilfe wünschen, kontaktieren Sie uns.

Wenn Sie daran interessiert sind, Ihren steuerlichen Wohnsitz zu ändern und noch nicht sicher sind, ob Monaco Ihr ideales Ziel ist, empfehlen wir Ihnen, unseren aktualisierten Bericht „Der definitive Ratgeber für das Leben und Steuerzahlen in Monaco“ kostenlos herunterzuladen und zu lesen – verfügbar weiter unten.

Quellen