Zahlen Sie in Monaco irgendeine Art von Einkommenssteuer?

Monaco, das funkelnde Juwel der Französischen Riviera, bietet weit mehr als nur einen luxuriösen Lebensstil und atemberaubende Aussichten (es ist ein Zufluchtsort für all jene, die günstige steuerliche Bedingungen suchen).

Obwohl das Fürstentum längst aufgehört hat, ein Steuerparadies zu sein und unter anderem eine Körperschaftssteuer in Monaco existiert, bleibt es eines der bevorzugten Ziele der Vermögenden, denn ja, es gibt überhaupt keine Einkommensteuer.

Allerdings ist es – entgegen der landläufigen Meinung – nicht so einfach, in Monaco keine Steuern zu zahlen, wie einfach den Status eines Bewohners zu erlangen. Der neue Bewohner kann je nach Herkunft und Beschaffenheit seiner Einkommensquellen schließlich steuerpflichtig werden.

Hier finden Sie einen detaillierten Leitfaden zum Verständnis des Einkommenssteuersystems in Monaco.

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Einkommensteuer für Privatpersonen in Monaco

Wie bereits erwähnt, erhebt Monaco keine Einkommensteuer für Privatpersonen: Monegassen werden nicht auf ihre persönlichen Einkünfte besteuert (sei es Gehalt, Dividenden, Zinsen, Kapitalgewinne oder Vergütungen für Direktoren), da alle zu 0 % besteuert werden.

Um in Monaco keine Steuern zu zahlen, muss man zunächst:

einen administrativen Status zum Leben im Land erlangen und dann;
die Möglichkeit haben, ein Steuerresidentenzertifikat zu beantragen.

Doch es können Komplikationen auftreten, wie im folgenden Abschnitt beschrieben.

Steuern für Ausländer als Monaco-Bewohner

Hauptartikel: Steuern für Ausländer in Monaco

Neue Bewohner in Monaco sind sich oft bestimmter Feinheiten nicht bewusst, wie beispielsweise, dass Monaco nur über begrenzte Doppelbesteuerungsabkommen verfügt – dies könnte diejenigen betreffen, deren Einkünfte aus Ländern stammen, die keine solchen Abkommen haben.

So könnte beispielsweise ein Umzug von Frankreich nach Monaco die Quellensteuer auf US-amerikanische Dividenden von 15 % auf 30 % erhöhen, bedingt durch das Fehlen eines Steuerabkommens zwischen Monaco und den USA.

Monaco hat zahlreiche Abkommen zum Austausch von Steuerinformationen unterzeichnet, aber nur wenige Doppelbesteuerungsabkommen zur Vermeidung der Besteuerung (in Kraft sind unter anderem Abkommen mit: Guernsey, Frankreich, Luxemburg, Mali, Mauritius, Katar, Saint Kitts and Nevis, Seychellen…).

Körperschaftssteuer

Zudem erstaunt es viele, dass Monaco tatsächlich eine Körperschaftssteuer erhebt, die vor Ort als „Impôt sur les Bénéfices“ bekannt ist. Diese Steuer wird in der Regel auf Unternehmen angewendet, die mindestens 25 % ihrer Einnahmen außerhalb des Fürstentums erwirtschaften, und kann bis zu 25 % betragen.

Aus diesem Grund müssen Unternehmer, die internationale Geschäfte von Monaco aus betreiben wollen, mit einer möglichen Steuerbelastung durch die Körperschaftssteuer rechnen – im Gegensatz zu denen, die noch immer annehmen, dass das Land völlig steuerfrei sei. Es ist daher nicht verwunderlich, dass ein signifikanter Teil der neuen Bewohner, denen wir beim Umzug nach Monaco helfen, Rentner sind.

Jedenfalls genießt diese Körperschaftssteuer in den ersten Jahren der Geschäftstätigkeit hohe Freibeträge, kann durch steuerliche Abzüge leicht reduziert werden und wird durch das Fehlen anderer unternehmensbezogener Steuern (wie der Einkommensteuer für Mitarbeiter und Direktoren, der Dividendensteuer oder der Kapitalertragsteuer im Falle eines hypothetischen Verkaufs des Unternehmens) gemildert.

Monaco bietet jedoch mehrere vorteilhafte steuerliche Maßnahmen, die es Einzelpersonen oder vermögenden Personen ermöglichen, ihre Steuerlast signifikant zu senken. Zu diesen Vorteilen gehören:

das Fehlen von Regelungen zu Controlled Foreign Companies (CFC) (das bedeutet, dass Einkünfte aus Offshore-Gesellschaften steuerfrei sein können);
keine Vermögenssteuer;
keine Vorschriften zur effektiven Leitung ausländischer Unternehmen;
sowie Möglichkeiten zur Planung mittels Trusts, Stiftungen und Family Offices.

Wie (nicht) zahlt man Steuern in Monaco?

Um in Monaco nicht als Steuerresident zu gelten, ist es zunächst erforderlich, eine administrative Residenz im Fürstentum zu erlangen.

Die Beantragung einer Residenz in Monaco umfasst den Nachweis eines ausreichenden Vermögens, die Sicherung eines Wohnsitzes und den Nachweis eines sauberen Strafregisters. Den Schritt-für-Schritt-Prozess von der Antragstellung bis zur Genehmigung erläutern wir in unserem Artikel „Wie man in Monaco lebt„.

In diesem Zusammenhang ist es entscheidend, ein Steuerresidentenzertifikat von Monaco zu erhalten.

Um das vorgenannte Zertifikat zu erhalten, muss man:

nachweisen, dass man über eine gültige behördliche Aufenthaltserlaubnis oder eine „carte de séjour“ verfügt;
unter Eid erklären, dass man die Kriterien für die Steuerresidenz erfüllt (das heißt, seinen „foyer“ in Monaco hat, indem man mehr als 183 Tage im Land verbringt oder seinen wirtschaftlichen Schwerpunkt in Monaco hat);
nachweisen, dass man eine Wohnung in Monaco bewohnt (das heißt, den Wohnsitz im Fürstentum im letzten Jahr – sei es als Eigentum, Miete oder in Wohngemeinschaft – durch Versorgungsrechnungen, Mietverträge oder andere von den monegassischen Gesetzen anerkannte Nachweise belegen);
sowie alle weiteren Dokumente vorlegen, die die Verwaltung anfordert, sofern die oben genannten Unterlagen nicht ausreichen, um einen soliden Wohnsitz im Land nachzuweisen.

Zusammengefasst gilt: Für diejenigen, die bestreben, in Monaco ansässig zu werden und ihre Steuerlast zu optimieren, während sie einen luxuriösen Lebensstil genießen, ist es der Schlüssel, zunächst die administrative Residenz zu erlangen und als Steuerresident zu gelten.

Steuerliche Behandlung für französische Staatsbürger in Monaco

Besondere Aufmerksamkeit gilt, wenn Sie ein französischer Staatsbürger sind, der in Monaco lebt. Während nicht-französische Monegassen in der Regel von der Einkommensteuer befreit sind, unterliegen französische Staatsbürger anderen Regelungen aufgrund eines bilateralen Abkommens zwischen Frankreich und Monaco.

Gemäß diesem Vertrag sind französische Staatsbürger, die in Monaco leben, im Allgemeinen verpflichtet, in Frankreich Steuern zu zahlen – so, als würden sie weiterhin dort wohnen – es sei denn, sie können eine ununterbrochene Residenz in Monaco nachweisen, die auf einen Zeitpunkt vor einem bestimmten Stichtag (in der Regel verbunden mit der Gesetzgebung der frühen 1960er Jahre) zurückgeht.

Das bedeutet, wenn Sie Franzose sind und heute nach Monaco ziehen, werden die französischen Steuerbehörden voraussichtlich Ihr weltweites Einkommen zu den üblichen französischen Steuersätzen besteuern. Es gibt jedoch Ausnahmen oder Nuancen: Wenn Sie beispielsweise historische Verbindungen und einen langjährigen Aufenthalt in Monaco (weit vor dem relevanten Datum des Abkommens) nachweisen können, könnten Sie der französischen Besteuerung entgehen.

Praktisch gesehen sollten französische Staatsbürger bei der Planung ihres Umzugs nach Monaco vorsichtig sein, da das Nichtbefolgen der französischen Steuerpflicht zu erheblichen Strafen und Nachzahlungen führen kann.

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Quellen