Wie wir in unserem Artikel „Ist Monaco ein Steuerparadies?“ erläutert haben, ist Monaco entgegen dem, was viele glauben, kein Steuerparadies mehr.

Sowohl die EU als auch die OECD haben das Land von der Liste der nicht kooperativen Länder oder Steuerparadiese gestrichen, und auf internationaler Ebene ist es Mitglied der UNO und der OSZE und ein voll anerkanntes Land.

Die monegassische Körperschaftssteuer, die so genannte Impôt sur les Bénéfices, hat einen ähnlichen Steuersatz wie die höchsten in den europäischen Ländern. Unter bestimmten Umständen und mit der richtigen Beratung können jedoch sehr niedrige oder sogar keine Steuern durch monegassische Unternehmen erzielt werden.

Welche Unternehmen werden in Monaco besteuert?

Körperschaftssteuerpflichtig in Monaco sind Unternehmen mit erheblichen Einkünften von außerhalb des Fürstentums, insbesondere wenn es sich um geistiges Eigentum handelt. Der Schwerpunkt liegt darauf, sicherzustellen, dass Unternehmen, die zur lokalen Wirtschaft beitragen, in den Genuss einer vollständigen Steuerbefreiung kommen.

Monegassische Unternehmen unterliegen der Körperschaftssteuer, wenn sie in oder von Monaco aus „gewerbliche oder industrielle“ Tätigkeiten ausüben und wenn mindestens 25 % ihres Umsatzes aus direkt oder indirekt außerhalb Monacos getätigten Transaktionen stammen.

Die monegassischen Körperschaftsteuervorschriften enthalten Beispiele dafür, was als eine außerhalb des Gebiets des Fürstentums durchgeführte Transaktion anzusehen ist, d.h. eine Transaktion, die außerhalb Monacos genutzt oder erzeugt wird.

Das monegassische Steuerrecht enthält keine allgemeine Definition des steuerlichen Wohnsitzes von Unternehmen. In der Praxis wird ein Unternehmen in der Regel als in Monegass steuerlich ansässig betrachtet, wenn es seinen eingetragenen Sitz in Monaco oder den Ort der tatsächlichen Geschäftsführung in Monaco hat.

Monegassischer Körperschaftssteuersatz

Da die Körperschaftssteuer in Monaco in einem weiten Sinne verstanden wird, kann sie sowohl auf Unternehmen mit Sitz in Monaco als auch auf in Monaco ansässige Einzelunternehmer angewandt werden.

In Monaco ansässige Unternehmen und Einzelunternehmer unterliegen der Körperschaftssteuer, besteuert zum Satz von 25 % (derzeitiger Steuersatz der CIT).

Hauptmerkmale der monegassischen Körperschaftssteuer

Die monegassische Körperschaftssteuer zeichnet sich im Allgemeinen durch folgende Merkmale aus:

• Auf Dividendenausschüttungen und Zinszahlungen werden keine Quellensteuern erhoben.
• Unter bestimmten Umständen gibt es eine Befreiung für Dividenden von Tochtergesellschaften.
• Es gibt eine Beschränkung für die Nutzung von Steuerverlusten aus früheren Jahren (50 % der Steuerschuld oder maximal 1 Million Euro).
• Der Abzug von finanziellen Zinsen ist begrenzt.
• Es gibt einschlägige Steuergutschriften für Forschung für diejenigen, die Innovationen fördern und unterstützen.

Vorübergehende Ausnahmen

Obwohl der monegassische Körperschaftssteuersatz hoch ist, gibt es eine vorübergehende Befreiung von der Körperschaftssteuer für neu gegründete Unternehmen, was für Neuansässige in der Regel sehr vorteilhaft ist.

Unter bestimmten Bedingungen (vor allem der Art der ausgeübten Tätigkeit und der Beteiligungsstruktur) sind die folgenden Ausnahmen möglich:

• Vollständige Befreiung von der Körperschaftsteuer in den ersten zwei Jahren (0 %).
• Steuersatz von 6,25 % im dritten Jahr.
• Steuersatz für das vierte Jahr von 12,5 %.
• Steuersatz von 18,75 % für das fünfte Jahr.

Wie zahlt man in Monaco Körperschaftssteuer?

TSteuerpflichtige, die der CIT unterliegen, müssen innerhalb von 3 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres bzw. vor dem 1. April für das mit dem Ziviljahr zusammenfallende Geschäftsjahr eine CIT-Erklärung bei den monegassischen Steuerbehörden einreichen.

Die Steuerschuld wird nach der Erklärung des steuerpflichtigen Einkommens berechnet, und der Steuerbetrag muss innerhalb der genannten drei Monate per Scheck, Banküberweisung oder in bar beglichen werden.

Zusammen mit der Zahlung muss ein „Bordereau de règlement de l’impôt sur les bénéfices“ vorgelegt werden.

Darüber hinaus sind die Steuerpflichtigen verpflichtet, angemessene Aufzeichnungen für mindestens einen Zeitraum aufzubewahren:

1. 5 Jahre für Unternehmen, die in Monaco nicht der CIT unterliegen
2. 10 Jahre für Unternehmen, die in Monaco der CIT unterliegen.

Das gesamte Verfahren wird von den Monegassischen Steuerbehörden bearbeitet.

Wie gründet man eine Gesellschaft in Monaco?

Wir von Monaco Advisers helfen Unternehmern, vermögenden Privatpersonen, Sportlern und Menschen aus der Welt der Kryptowährungen, ihr Unternehmen in Monaco zu gründen und jedes Jahr ihre Körperschaftssteuerberechnung zu erstellen.

Unsere Präsenz und unsere Kontakte in Monaco machen uns zu einem idealen Reisepartner für diese mühsame Aufgabe. Wenn Sie also Fragen zu Monaco haben und möchten, dass wir Ihnen dabei helfen, schreiben Sie uns bitte an [email protected].

Wenn Sie daran interessiert sind, Ihren steuerlichen Wohnsitz nach Monaco zu verlegen, empfehlen wir Ihnen, unseren aktualisierten Bericht „Der endgültige Leitfaden zum Leben und Steuern zahlen in Monaco“ kostenlos herunterzuladen und zu lesen.