Man sagt oft leicht, dass Monaco ein Steuerparadies sei, aber ist das wirklich so? Was bedeutet es eigentlich, ein Steuerparadies zu sein?

In diesem Leitfaden räumen wir mit mehreren unbegründeten Mythen zu diesem Thema auf.

Was ist eigentlich ein „Steuerparadies“?

Viele Menschen glauben, dass der Begriff Steuerparadies allgemein für jedes Land mit niedriger Besteuerung gilt – aber nichts könnte weiter von der Wahrheit entfernt sein.

Heutzutage hängt die Definition eines Steuerparadieses nicht davon ab, wie viel Steuern gezahlt werden, sondern konzentriert sich auf Aspekte wie Transparenz und den Austausch finanzieller und steuerlicher Informationen.

Ein Steuerparadies ist nicht ein Land mit niedrigen oder null Steuern, sondern ein Land, das keine steuerlichen Informationen mit anderen austauscht und keine Doppelbesteuerungsabkommen mit Informationsaustauschklauseln hat.

Ebenso wie eine Person erst dann als schuldig gilt, wenn ein Gericht dies festgestellt hat, kann ein Land nur dann als Steuerparadies bezeichnet werden, wenn dies von wichtigen Staaten und relevanten supranationalen Organisationen so bestimmt wurde.

Heutzutage betrachten die wichtigsten Akteure und Institutionen Jurisdiktionen mit Nullbesteuerung wie die VAE oder Katar nicht als Steuerparadiese, sondern solche, die überhaupt keine steuerlichen Informationen austauschen, wie Panama oder Fidschi.

Wer bestimmt, ob ein Land ein Steuerparadies ist?

Die Listen der Steuerparadiese umfassen jene Länder, die von anderen Jurisdiktionen oder internationalen Organisationen als solche eingestuft werden. Die wichtigsten Listen sind:

• Nationale Listen, die von einem Land erstellt werden, um zu entscheiden, welche Jurisdiktionen als Steuerparadiese gelten.
• Internationale supranationale Organisationen, wie die OECD oder die EU, die große Bedeutung im Bank- und Geschäftssektor haben.
• Internationale NGOs oder die Vereinten Nationen, die eher als Indikator für gute Praktiken oder soziale Trends dienen als als tatsächliche Auflistung.

Und ja, Monaco war jahrzehntelang in den nationalen und internationalen Listen der Steuerparadiese aufgrund des Bankgeheimnisses und des Mangels an steuerlichem Informationsaustausch mit anderen Ländern.

Das heißt, über Jahre hinweg konnte Geld in Monaco versteckt werden, ohne dass das Land des steuerlichen Wohnsitzes davon erfuhr – und es fand keine strenge Kontrolle über die Herkunft dieses Geldes statt.

Also, ist Monaco heute ein Steuerparadies?

Nein, Monaco wird aus folgenden Gründen in keiner internationalen Liste mehr als Steuerparadies geführt:

• Die Verpflichtungen zu Transparenz und internationaler Zusammenarbeit, die Monaco übernommen hat.
• Zweibispezifische Abkommen zum Austausch von steuerlichen Informationen (auf Anfrage).
• Das automatische Informationsaustauschabkommen oder „Common Reporting Standard“ (CRS) der OECD.

Derzeit erkennen die meisten OECD-Mitglieder und alle EU-Mitglieder Monaco als steuerkonforme Jurisdiktion an und nicht als Steuerparadies:

• Im April 2009 beschloss die OECD, Monaco von der Liste der nicht kooperativen Steuerparadiese zu streichen, angesichts seiner Verpflichtungen zur Transparenz und zum effektiven Informationsaustausch.
• Monaco trat dem inklusiven BEPS-Rahmen bei, was 2017 dazu führte, dass ECOFIN einstimmig entschied, Monaco endgültig von der Liste nicht kooperativer Länder zu streichen.

Wer hält Monaco für ein Steuerparadies?

Es stimmt auch, dass einige lateinamerikanische Länder und die restriktive Organisation Intermon Oxfam Monaco immer noch als Steuerparadies ansehen, aber diese Kritik beruht weitgehend auf veralteten Vorstellungen vom Bankgeheimnis – ohne rechtliche Konsequenzen.

Zudem setzte die Financial Action Task Force (FATF) Monaco im Juni 2024 auf ihre „Graue Liste“. Diese Einstufung bedeutet, dass Monaco vorerst verstärkt überwacht wird hinsichtlich potenzieller Risiken von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung. Als Reaktion haben die Behörden des Fürstentums bereits einen Zeitplan vorgelegt, um die restlichen FATF-Empfehlungen umzusetzen, mit dem Ziel, diese Bedenken vollständig auszuräumen und Monaco bis Januar 2026 aus der Grauen Liste zu entfernen.

Weder die OECD noch die Europäische Union – die beiden angesehensten Institutionen in diesem Bereich – betrachten Monaco als nicht kooperative Jurisdiktion oder Steuerparadies. Folglich wird Monaco international als ein Land anerkannt, das den Anforderungen der internationalen Steuerprinzipien, der Steuergerechtigkeit und der Transparenz entspricht.

Und dennoch, ein Paradies für den Steuerzahler

Dass Monaco von Dritten nicht mehr als Steuerparadies angesehen wird, bedeutet nicht, dass es seinen enormen Reiz für Steuerzahler verloren hat.

Die Bewohner zahlen keine Einkommensteuer (außer französische Staatsbürger aufgrund eines speziellen Abkommens), weder Vermögenssteuer, Grundsteuer noch Erbschaft- oder Schenkungssteuer (sofern der Begünstigte nicht Ehepartner oder Kind ist). Wer den steuerlichen Wohnsitz im Fürstentum erlangt, hat die Garantie, einen Großteil seines Einkommens und Vermögens zu erhalten.

Auch die Unternehmensbesteuerung in Monaco ist äußerst vorteilhaft: Unternehmen werden nur besteuert, wenn mehr als 25 % ihrer Einnahmen außerhalb des Fürstentums erwirtschaftet werden, und zwar mit einem Standardsatz von 25 %, der durch steuerliche Vergünstigungen leicht reduziert werden kann. Neue Unternehmen profitieren zudem in den ersten zwei Jahren von vollständigen Steuerbefreiungen, wobei die Steuerlast danach schrittweise ansteigt.

Zudem fallen keine Steuern auf Dividenden, Kapitalgewinne oder Zinsen an. All diese niedrigen Steuersätze machen Monaco zu einem echten Paradies für den Steuerzahler.

Wie erhält man eine Aufenthaltsgenehmigung?

Anders als die traditionellen „Golden Visa“-Programme in anderen Ländern beruht der Erhalt der Aufenthaltsgenehmigung in Monaco hauptsächlich darauf, die eigene finanzielle Stabilität nachzuweisen: Bewerber müssen in der Regel ein Konto bei einer monegassischen Bank eröffnen und eine beträchtliche Summe (oft ab 500 000 €) einzahlen, um ein Empfehlungsschreiben zu erhalten, das den weiteren Weg zur Aufenthaltsgenehmigung ebnet.

Weitere Wege umfassen die Anstellung in einem lokalen Unternehmen, die Führung eines Gesch