Im Allgemeinen wird der steuerliche Wohnsitz in Monaco durch eine von den Behörden des Fürstentums ausgestellte Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz, das so genannte „certificat à des fins de formalités fiscales“, nachgewiesen.

Da es in Monaco kein Einkommensteuergesetz gibt, gibt es keine Definition des Steuerpflichtigen wie in anderen Ländern, sondern nur eine Definition derjenigen, die als steuerlich ansässig gelten und dann berechtigt sind, eine Steuerbescheinigung zu beantragen.

Die Bedingungen für den Erhalt einer steuerlichen Ansässigkeitsbescheinigung sind in der souveränen Verordnung Nr. 8.372 vom 26. November 2020 festgelegt und werden von der monegassischen Regierung und den monegassischen Behörden kontrolliert.

Wie erhält man eine Steuerbescheinigung in Monaco?

Um die oben erwähnte Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz in Monaco zu erhalten, muss eine Person folgende Voraussetzungen erfüllen:

• Nachweis, dass er/sie im Besitz einer gültigen behördlichen Aufenthaltsgenehmigung oder „carte de séjour“ ist;
• ehrenwörtlich erklären, dass er oder sie die Kriterien des steuerlichen Wohnsitzes erfüllt, d.h. dass er oder sie sein oder ihr „Foyer“ in Monaco hat, indem er oder sie sich mehr als 183 Tage im Land aufhält oder den Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen in Monaco hat;
• Nachweis einer Wohnung in Monaco, d. h. Nachweis des Wohnsitzes in Monaco während des letzten Jahres (Eigentum, Miete oder Zusammenleben mit einer anderen Person) durch Rechnungen von Versorgungsunternehmen, Mietverträge und andere nach monegassischem Recht zulässige Nachweise;
• Legen Sie alle anderen Dokumente vor, die von der Verwaltung verlangt werden können, wenn die oben genannten Dokumente nicht ausreichen, um einen festen Wohnsitz im Land nachzuweisen.

In dem oben erwähnten Fall stellen wir fest, dass die monegassische Verwaltung oft zusätzliche Dokumente verlangt, um sicherzustellen, dass der Wohnsitz real ist. Dokumente wie Stromrechnungen für ein Haus (siehe unseren Artikel „Hauskauf in Monaco„) oder Kontoauszüge der Antragsteller.

In der Praxis ist die Bescheinigung des steuerlichen Wohnsitzes sehr wichtig, wenn Sie wirtschaftliche oder persönliche Beziehungen in anderen Ländern haben (z. B. eine Familie mit Wohnsitz außerhalb Monacos, zahlreiche Immobilien außerhalb Monacos usw.).

Wie wird man in Monaco als steuerlich ansässig betrachtet?

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Wie bereits erwähnt, ist es für den Erhalt einer Steuerbescheinigung erforderlich, einen Wohnsitz oder ein „Foyer“ in Monaco zu haben. Dies kann entweder durch die Erfüllung der folgenden Bedingungen erreicht werden:

• 183 Tage in Monaco zu verbringen oder;
• indem Sie Ihre wirtschaftlichen Beziehungen zu dem Land stärken.

Für diejenigen, die weniger als 183 Tage in Monaco verbringen möchten, empfiehlt es sich, die wirtschaftlichen Beziehungen zu stärken, indem der Wohlstand und die Wirtschaftstätigkeit im Lande gesteigert werden.

Dies kann durch Investitionen in monegassische Banken, den Erwerb von Immobilien, die Einrichtung eines Familienbüros oder die Gründung eines Dienstleistungsunternehmens erreicht werden.

Darüber hinaus kann die Tatsache, dass Ihre Kinder in einer örtlichen Schule eingeschrieben sind oder Ihr Partner mit Ihnen in Monaco wohnt, Ihren Status als Steuerinländer stärken.

Während diese Maßnahmen die erforderliche Aufenthaltsdauer von 183 Tagen erheblich reduzieren können, ist es wichtig sicherzustellen, dass Sie nicht mehr Tage in einer anderen Gerichtsbarkeit als in Monaco verbringen, da dies zu möglichen Steuerprüfungen im Ausland führen könnte. Natürlich handelt es sich hierbei um allgemeine Annahmen, und unsere professionelle Beratung ist der Schlüssel zu einem erfolgreichen Ergebnis.

Warum sollte man in Monaco steuerlich ansässig werden?

Eine der Hauptattraktionen Monacos ist die günstige Steuerregelung für Privatpersonen. Im Allgemeinen erhebt das monegassische Recht keine Einkommensteuer auf natürliche Personen, die im Rahmen ihrer privaten und investiven Tätigkeiten handeln.

Monaco erhebt keine Einkommenssteuer, d. h. Monaco erhebt keine Einkommenssteuer auf natürliche Personen, ausgenommen französische Staatsangehörige. Französische Staatsangehörige werden als in Frankreich ansässig betrachtet, auch wenn sie die meiste Zeit des Jahres in Monaco leben oder die Anforderungen an den steuerlichen Wohnsitz erfüllen. Andere Staatsangehörige zahlen in Monaco keine Einkommenssteuer, solange sie die Voraussetzungen erfüllen, um als in Monaco steuerlich ansässig zu gelten.

Abgesehen von der Befreiung von der Einkommenssteuer hat das Leben in Monaco noch weitere Vorteile:

• Es gibt keine CFC-Vorschriften (Controlled Foreign Corporation), so dass Gewinne, die indirekt über Offshore-Gesellschaften erzielt werden, in Monaco nicht besteuert werden.
• Es gibt keine „Vermögenssteuer“.
• Keine Besteuerung von Kapitalgewinnen.
• Keine Besteuerung von Dividenden.
• Keine Besteuerung von strukturierten Produkten, usw.

Wie wird man Einwohner von Monaco?

Wenn Sie sich in Monaco niederlassen möchten, müssen Sie bei den Behörden lediglich die Aufenthaltsgenehmigung für Monaco beantragen.

Staatsangehörige der EU und des Europäischen Wirtschaftsraums müssen nur einen gültigen Personalausweis oder Reisepass besitzen, bevor sie ein Verfahren einleiten und die Formulare der monegassischen Regierung ausfüllen können, sofern eine Reihe von Anforderungen erfüllt sind.

Wie macht man den ersten Schritt?

Bei MonacoAdvisers helfen wir seit Jahren Unternehmern, vermögenden Privatpersonen, Sportlern und Menschen aus der Welt der Kryptowährungen, ihren steuerlichen Wohnsitz nach Monaco zu verlegen.

Unsere Präsenz und unsere Kontakte in Monaco machen uns zu einem idealen Reisepartner für diese mühsame Aufgabe. Wenn Sie also Fragen zu Monaco haben und möchten, dass wir Ihnen dabei helfen, schreiben Sie uns bitte an [email protected].

Wenn Sie daran interessiert sind, Ihren steuerlichen Wohnsitz zu wechseln und sich nicht ganz sicher sind, welches Ihr ideales Ziel ist, empfehlen wir Ihnen, unseren aktualisierten Bericht „The definitive guide to living and paying taxes in Monaco“ kostenlos herunterzuladen und zu lesen.

Von Marc Cantavella (internationaler Steuerberater und Vermögensplaner)