Monaco es erróneamente considerado un paraíso fiscal debido a sus impuestos bajos o, en algunos casos, inexistentes. Dado que en MonacoAdvisers recibimos constantemente consultas sobre el régimen fiscal de Mónaco, acompañada de numerosos malentendidos.

En este contexto, los impuestos que uno puede encontrar en Mónaco son los siguientes.

Impuestos Individuales en Mónaco

Artículo principal: Impuesto sobre la renta en Mónaco

Mónaco es conocido por no imponer impuestos sobre la renta a sus residentes. Esta política está vigente desde 1869 y se aplica a todos los residentes, excepto a los ciudadanos franceses, que están sujetos a los términos de un tratado bilateral con Francia.

En resumen, a menos que sean ciudadanos franceses, los individuos residentes no están sujetos al impuesto sobre la renta en la Principado de Mónaco. Así, un residente en Mónaco no pagará impuestos sobre ningún ingreso, ganancias de capital o ingresos pasivos.

Sin embargo, esto no significa que alguien no pueda convertirse en residente fiscal en Mónaco y aprovechar la no obligación de pagar impuestos.

Si alguien quiere convertirse en residente fiscal en Mónaco, debe solicitar un certificado fiscal. Este certificado puede ser obtenido por cualquier persona que cumpla con las condiciones pertinentes, en particular aquellos que residen en Mónaco durante más de 183 días al año. Incluso menos días pueden ser suficientes si una persona puede demostrar fuertes lazos económicos con el país y que Mónaco es su residencia principal.

No hay impuesto sobre el patrimonio, impuesto anual sobre la propiedad o impuesto municipal en Mónaco.

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Sin embargo, a pesar de la reputación del principado como país sin impuestos, aplica políticas fiscales específicas, particularmente en lo que respecta a los impuestos sobre sucesiones y donaciones. Estos impuestos se aplican a todos los activos situados en Mónaco, subrayando el hecho de que, contrariamente a la creencia popular, existen obligaciones fiscales para los residentes y propietarios en este enclave prestigioso.

El impuesto sobre sucesiones se aplica únicamente a los activos ubicados en Mónaco, independientemente del domicilio, residencia o nacionalidad del fallecido. Según la ley monegasca, la sucesión se rige por la ley del estado en el que el fallecido estaba domiciliado en el momento de su muerte.

Las tasas del impuesto sobre sucesiones dependen de la relación entre el fallecido y los herederos:

• Cónyuge y beneficiario directo: 0%
• Parejas bajo unión civil: 4%
• Hermanos: 8%
• Tío, tía, sobrino, sobrina: 10%
• Otro pariente: 13%
• Beneficiarios no relacionados: 16%

En este sentido, el impuesto sobre las donaciones en vida se aplica únicamente a los activos situados en Mónaco, independientemente del domicilio, residencia o nacionalidad del donante.

En cuanto a las donaciones en Mónaco, deben estar registradas (atestiguadas por una escritura notarial) y están sujetas al impuesto sobre donaciones a las mismas tasas que el impuesto sobre sucesiones. Cuando los activos ubicados en Mónaco se donan (mediante testamento u otros) a ciertas instituciones benéficas o a la Principado, hay una exención fiscal.

Impuesto sobre Sociedades

Artículo principal: Impuesto sobre sociedades en Mónaco

Nuevamente, a pesar de lo que muchas personas piensan, hay impuestos sobre sociedades en Mónaco. Las empresas en Mónaco están sujetas al impuesto sobre la renta de sociedades solo si realizan actividades industriales o comerciales y generan más del 25% de sus ingresos fuera de la principado.

La tasa estándar del impuesto sobre sociedades es del 25%, pero las nuevas empresas disfrutan de exenciones significativas: están completamente exentas durante los dos primeros años, seguidas de tasas gradualmente crecientes hasta el quinto año.

No hay retenciones en origen sobre los dividendos o pagos de intereses de las empresas con sede en Mónaco, y hay exenciones disponibles para los dividendos recibidos de filiales bajo ciertas condiciones.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y Impuesto de Transferencia

Artículo principal: Impuesto sobre la propiedad en Mónaco

En Mónaco, las compras de lujo, incluyendo en tiendas como Hermès, están sujetas al IVA similar al de Francia, debido a su estatus aduanero en la UE. Así, Mónaco aplica el IVA a la misma tasa que Francia (20%), cubriendo la mayoría de bienes y servicios, con excepciones y reducciones específicas para ciertas categorías.

En el mercado inmobiliario monegasco, el IVA refleja el sistema francés y se aplica a la tasa estándar del 20% en las transacciones de propiedades. Esto incluye la venta de parcelas, nuevas construcciones o propiedades significativamente renovadas. Si el valor de mercado real de una propiedad es superior al precio de venta, el IVA se calcula sobre el valor de mercado.

Para las propiedades antiguas que no califican como «nuevos edificios» y terrenos que no están clasificados como parcelas edificables, el IVA no se aplica. En su lugar, se aplican derechos de transferencia sobre estas transacciones. La tasa del derecho de transferencia es del 4.5% del valor de mercado si el comprador es una persona física o una Sociedad Civil Personal Monaguesca (SCP) calificada, y del 6.5% para otros tipos de compradores. Los honorarios del notario también se suman al costo total de estas transacciones.

Otros Impuestos

Mónaco impone tasas de registro, impuestos de timbre e impuestos sobre el alcohol y el tabaco. Las empresas también deben pagar un impuesto de licencia comercial y los empleadores contribuyen a la seguridad social, que financia la atención médica y las pensiones.

A pesar de ser conocido como un paraíso fiscal debido a sus políticas fiscales bajas, Mónaco ha implementado varias medidas para garantizar la transparencia financiera y combatir la evasión fiscal, incluyendo la firma de acuerdos internacionales para el intercambio de información fiscal, cumpliendo casi todos los requisitos de la OCDE y los estándares fiscales internacionales.

¿Cómo dar el primer paso?

En MonacoAdvisers hemos estado ayudando a empresarios, personas de alto patrimonio, deportistas y personas del mundo de las criptomonedas a transferir su residencia fiscal a Mónaco durante años.

Nuestra presencia y contactos en Mónaco nos convierten en un socio ideal para esta ardua tarea. Así que si tiene preguntas sobre Mónaco y desea que le ayudemos con el proceso, por favor escriba a [email protected].

Si está interesado en cambiar su residencia fiscal y no está completamente seguro de cuál es su destino ideal, le recomendamos que descargue gratis y lea nuestro informe actualizado “La guía definitiva para vivir y pagar impuestos en Mónaco”, disponible en inglés a continuación.