Le guide complet de tous les impôts à Monaco

Monaco est souvent présenté comme un paradis fiscal, bien que cela soit à tort, en raison de ses impôts faibles ou, dans certains cas, inexistants. De nombreuses questions sur le régime fiscal de Monaco sont posées, accompagnées de nombreuses idées fausses.

Voici les taxes que l’on peut rencontrer à Monaco.

Impôts pour les particuliers à Monaco

Article principal : Impôt sur le revenu à Monaco

Monaco est célèbre pour ne pas imposer d’impôt sur le revenu des personnes physiques à ses résidents. Cette politique est en place depuis 1869 et s’applique à tous les résidents sauf aux ressortissants français, qui sont soumis aux termes d’un traité bilatéral avec la France.

En résumé, à moins qu’ils ne soient de nationalité française, les individus résidents ne sont pas soumis à l’impôt sur le revenu dans la Principauté de Monaco. Ainsi, un résident monégasque ne paiera aucun impôt sur ses revenus, ses plus-values ou ses revenus passifs.

Cependant, cela ne signifie pas que l’on ne peut pas devenir résident fiscal à Monaco et bénéficier de l’absence d’impôts.

Pour devenir résident fiscal à Monaco, une personne doit demander un certificat fiscal. Ce certificat peut être obtenu par toute personne répondant aux conditions requises, en particulier celles qui résident à Monaco plus de 183 jours par an. Même moins de jours peuvent suffire si une personne peut prouver des liens économiques forts avec le pays et que Monaco est sa résidence principale.

Il n’y a pas d’impôt sur la fortune, d’impôt foncier annuel ou de taxe d’habitation à Monaco.

Impôt sur les successions et les donations

Cependant, malgré la réputation de la principauté comme pays sans impôts, elle applique certaines politiques fiscales, notamment en ce qui concerne les impôts sur les successions et les donations. Ces impôts sont prélevés sur tous les actifs situés à Monaco, soulignant le fait que, contrairement à ce que l’on croit souvent, des obligations fiscales existent pour les résidents et les propriétaires de biens dans cette enclave prestigieuse.

L’impôt sur les successions ne s’applique qu’aux biens situés à Monaco, quel que soit le domicile, la résidence ou la nationalité du défunt. Selon la loi monégasque, la succession est régie par la loi de l’État dans lequel le défunt était domicilié au moment du décès.

Les taux de l’impôt sur les successions dépendent de la relation entre le défunt et les héritiers :

Époux et bénéficiaire direct : 0%
Partenaires sous union civile : 4%
Frères et sœurs : 8%
Oncle, tante, neveu, nièce : 10%
Autre parent : 13%
Bénéficiaires non apparentés : 16%

Dans ce contexte, l’impôt sur les donations de son vivant ne s’applique qu’aux biens situés à Monaco, quel que soit le domicile, la résidence ou la nationalité du donateur.
Pour les donations à Monaco, elles doivent être enregistrées (attestées par un acte notarié) et sont soumises à un impôt sur les donations aux mêmes taux que l’impôt sur les successions. Lorsque des biens situés à Monaco sont donnés (par testament ou autrement) à certaines institutions caritatives ou à la Principauté, il y a une exonération fiscale.

Impôt sur les sociétés

Article principal : Impot sociétés à Monaco

Encore une fois, contrairement à ce que beaucoup de gens pensent, il y a des impôts sur les sociétés à Monaco. Les entreprises à Monaco sont soumises à l’impôt sur les sociétés uniquement si elles exercent des activités industrielles ou commerciales et génèrent plus de 25 % de leur chiffre d’affaires hors de la principauté.

Le taux standard de l’impôt sur les sociétés est de 25 %, mais les nouvelles entreprises bénéficient d’exonérations significatives : elles sont entièrement exonérées pendant les deux premières années, suivies de taux progressifs jusqu’à la cinquième année.

Il n’y a pas de retenue à la source sur les dividendes ou les paiements d’intérêts des sociétés basées à Monaco, et il existe des exonérations pour les dividendes reçus de filiales sous certaines conditions.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et droits de mutation

Article principal : Taxe foncière à Monaco

À Monaco, les achats de luxe, y compris dans des magasins comme Hermès, sont soumis à la TVA similaire à celle de la France, en raison de son statut douanier au sein de l’UE. Ainsi, Monaco applique la TVA au même taux que la France (20 %), couvrant la plupart des biens et services, avec des exceptions et réductions spécifiques pour certaines catégories.

Sur le marché immobilier monégasque, la TVA reflète le système français et s’applique au taux standard de 20 % sur les transactions immobilières. Cela inclut la vente de terrains à bâtir, de nouvelles constructions ou de propriétés significativement rénovées. Si la valeur marchande réelle d’un bien est supérieure au prix de vente, la TVA est calculée sur la valeur marchande.

Pour les propriétés anciennes qui ne se qualifient pas comme « nouveaux bâtiments » et les terrains qui ne sont pas classés comme terrains à bâtir, la TVA ne s’applique pas. À la place, des droits de mutation sont prélevés sur ces transactions. Le taux des droits de mutation est de 4,5 % de la valeur marchande si l’acheteur est une personne physique ou une Société Civile Particulière (SCP) monégasque qualifiée, et de 6,5 % pour d’autres types d’acheteurs. Les frais de notaire s’ajoutent également au coût total de ces transactions.

Autres taxes et droits

Monaco prélève des frais d’enregistrement, des taxes de timbre et des taxes sur l’alcool et le tabac. Les entreprises doivent également payer une taxe de licence commerciale et les employeurs contribuent à la sécurité sociale, qui finance les soins de santé et les pensions.
Bien que réputée pour être un paradis fiscal en raison de ses politiques fiscales faibles, Monaco a mis en place plusieurs mesures pour garantir la transparence financière et lutter contre l’évasion fiscale, y compris la signature d’accords internationaux pour l’échange d’informations fiscales, répondant ainsi à presque toutes les exigences de l’OCDE et aux normes fiscales internationales.

Comment franchir la première étape ?

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