Siguiendo las normas internacionales, el Principado expide certificados fiscales para acreditar que las personas físicas poseen la residencia fiscal en Mónaco en materia de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

A este respecto, la emisión de certificados fiscales está regulada en la Real Orden 8372 de 26 de noviembre de 2020. Esta modifica la Real Orden 8.566 de 28 de marzo de 1986 que regula los certificados fiscales (Journal de Monaco de 4 de diciembre de 2020).

Así, en determinadas condiciones, las personas físicas residentes en Mónaco pueden solicitar un certificado de domicilio fiscal («certificat à des fins de formalités fiscales») que será útil durante cinco años, salvo que cambien las circunstancias.

¿Quién puede solicitar un certificado fiscal en Mónaco?

Para solicitar dicho certificado, cualquier persona física que resida en Mónaco debe proceder del siguiente modo:

Si el individuo es ciudadano de Mónaco:

• presentar DNI/pasaporte y prueba de residencia en Mónaco.

Si el individuo es ciudadano de un país distinto de Mónaco:

• presentar un permiso de residencia válido (carte de séjour).
• declarar que tienen su residencia principal en el territorio del Principado o que tienen el centro principal de sus actividades en Mónaco (tenga en cuenta que mentir sobre este aspecto está previsto en el Código Penal).
• justificar que ocupan una vivienda en Mónaco aportando un título legal, un contrato de alquiler o un certificado de alojamiento.
• aportar facturas de servicios públicos (agua, electricidad y teléfono) y cualquier otro documento que pueda establecer la residencia permanente (capaz de demostrar al menos 183 días en el país o una cantidad relevante de días en el calendario. Véase nuestro artículo sobre la estancia mínima de residencia en Mónaco).
• facilitar todos los documentos pertinentes que puedan solicitar las autoridades monegascas con fines de verificación e investigación.

¿Quién puede ser considerado residente fiscal en Mónaco?

La persona física sólo puede alegar que tiene su domicilio en Mónaco si no puede determinarse su residencia principal.

El lugar de residencia principal, o habitual, corresponde a la presencia de al menos 183 días por año civil en el Principado. Si es inferior a 183 días, si el solicitante está físicamente presente en Mónaco durante un período superior al número de días pasados en otros países.

Para las autoridades monegascas, se cuentan el día de llegada y el día de salida. Por ejemplo, si una persona llega a Mónaco un jueves y se va el lunes siguiente, el total es de 4 noches y 5 días (jueves, viernes, sábado, domingo y lunes).

En la práctica, las autoridades fiscales suelen determinar la residencia fiscal de una persona examinando los extractos de sus cuentas bancarias. El método utilizado es el siguiente: una transacción bancaria en un Estado implica un día pasado en ese país.

La confidencialidad puede garantizarse ocultando los datos personales y los importes, siendo decisivo el país del adeudo que figura en el extracto bancario.

Además, una persona física puede ser considerada residente fiscal en Mónaco si su centro principal de actividades se encuentra en Mónaco.

Por centro principal de actividades se entiende el lugar donde la persona física realiza sus principales inversiones (ya sean activos bancarios o bienes inmuebles) y tiene su domicilio social o lugar de gestión efectiva de sus asuntos. También significa el lugar donde administra sus activos (empresas situadas en Mónaco).

Estos conceptos existen en el equivalente del Derecho anglosajón de «dirección y control centrales». Hacen referencia al país de gestión efectiva o donde se toman las decisiones estratégicas. Por ejemplo, constituir una oficina unifamiliar en Mónaco como domicilio social puede contribuir a reforzar el lugar de dirección efectiva en el país, así como la presunción del centro principal de actividades.

Cómo solicitar un certificado fiscal en Mónaco

• La solicitud de certificado de domicilio fiscal debe presentarla personalmente el interesado en la Dirección de Seguridad Pública.
• El certificado caduca al cabo de un año desde la fecha de expedición. Sin embargo, según las normas internacionales, es válido durante cinco años.
• El certificado no es una obligación para los contribuyentes en virtud de la Norma Común de Información. Por consiguiente, las entidades financieras no pueden exigirlo como prueba de residencia. No obstante, hay que mencionar que estos aspectos cambian cada año.
• Cualquier declaración inexacta entra en el ámbito de aplicación del artículo 98 del Código Penal de Mónaco. Así que pedir un certificado fiscal si no eres residente fiscal puede acabar en un caso penal.

¿Por qué es importante un certificado fiscal en Mónaco?

En la práctica, la prueba de residencia que hay que aportar para obtener este certificado a efectos fiscales es particularmente importante. Sobre todo si tiene una residencia secundaria en una ciudad vecina o si mantiene fuertes vínculos económicos con su país de origen.

Para casos como el mencionado anteriormente (fuertes vínculos o residencia parcial en la Costa Azul), observamos que la Administración monegasca suele desear obtener documentos adicionales para asegurarse de que el solicitante no está «fingiendo» su residencia.

En tal situación, la Administración solicitará a los solicitantes documentos tales como facturas de electricidad de una vivienda designada como residencia secundaria o extractos bancarios.

Así pues, si está pensando en convertirse en residente fiscal en Mónaco, estaremos encantados de ayudarle. Siempre que se comprometa a cumplir los requisitos solicitados por las autoridades.

Si está interesado en cambiar su residencia fiscal a Mónaco, le recomendamos la lectura del informe «La guía definitiva para vivir en Mónaco», disponible gratuitamente a continuación. Si tiene alguna duda, puede ponerse en contacto con nosotros sin compromiso enviando un correo electrónico a [email protected].